新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
二手車經銷小規(guī)模納稅人如何進行二季度增值稅納稅申報？
自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅。享受優(yōu)惠政策的小規(guī)模納稅人如何進行二季度增值稅納稅申報？
問：我公司是廣東省一家按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，從事二手車經銷業(yè)務。《財政部 稅務總局關于二手車經銷有關增值稅政策的公告》（2020年第17號）出臺后，我公司的經營業(yè)務可以適用減按0.5%征收率征收增值稅政策，預計4月銷售額為10萬元，5月、6月銷售額合計為50萬元，并按規(guī)定開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票，請問應當如何進行二季度增值稅納稅申報?
答：《國家稅務總局關于二手車經銷等稅收征收管理事項的公告》（2020年第9號）規(guī)定，自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經銷業(yè)務的小規(guī)模納稅人銷售其收購的二手車，減按0.5%征收率征收增值稅的，在辦理增值稅納稅申報時，減按0.5%征收率征收增值稅的銷售額應當填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次；對應減征的增值稅應納稅額，按銷售額的2.5%計算填寫在 “本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。納稅人在填報《增值稅減免稅申報明細表》時，應準確選擇減稅項目代碼，準確填寫減稅項目本期發(fā)生額等相關欄次。
考慮到上述減按0.5%征收率征收增值稅政策自5月1日起施行，納稅人在4月份的銷售額按照小規(guī)模納稅人復工復業(yè)政策可減按1%征收率征收增值稅，因此你公司在辦理二季度增值稅納稅申報時，應在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第1行“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”的“貨物及勞務”“本期數(shù)”列填報60萬元（=10+50）；將按3%征收率計算的應納稅額1.8萬元（=60×3%），填寫在第15行“本期應納稅額”“貨物及勞務”“本期數(shù)”列；將因征收率下降減征的稅額1.45萬元（=10×2%+50×2.5%），填寫在第16行“本期應納稅額減征額”“貨物及勞務”“本期數(shù)”列及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次;實際應納稅額0.35萬元（=10×1%+50×0.5%），填入申報表第20行“應納稅額合計”“貨物及勞務”“本期數(shù)”列。這里需要注意，納稅人在填報《增值稅減免稅申報明細表》時，應區(qū)分4月減按1%征收率征收增值稅政策和自5月起減按0.5%征收率征收增值稅政策對應的減稅項目代碼，進行準確填報。
對于平常沒有實際接觸過稅收的人來說，剛開始著手工作一定會手足無措，實際到工作工作崗位后用到的不僅是書本上的知識，更多的時候要學習一些實務操作，來正保會計網校學習全稅種納稅申報，讓你的工作更得心應手。立即查看>>
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號