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@小微企業，企業所得稅年度匯算清繳申報六提醒！
企業所得稅年度匯算開始啦！
2019年起小型微利企業認定標準
享受優惠條件放寬了
申報時需要注意什么？如何填寫申報表？
往下看~
一、小微企業身份如何界定呢？
小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述指標。
具體計算公式如下：
①季度平均值=（季初值+季末值）/2
②全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4
看到這里是不是就對小型微利企業有了基本概念了呢？那就快看看自家公司符不符合相關認定條件吧！
二、符合條件的小微企業企業所得稅可以享受的優惠稅率是多少？如何計算應納稅額？
對小微企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元不超300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按照20%的稅率繳納企業所得稅。
舉個例子：X企業2019年擁有員工158人，全部資產總額4500萬元，應納稅所得額為280萬元，則2019年度需繳納企業所得稅23萬元。（解析：X企業符合小型微利企業的條件，為小微企業納稅人，則其2019年企業所得稅額計算如下：
100*25%*20%+180*50%*20%=23萬元）。
三、符合小型微利企業條件的企業，應當如何辦理才能申報享受小微企業所得稅優惠？
自行判別、申報享受、相關資料留存備查。即小微企業在預繳和匯算清繳企業所得稅時，通過填寫納稅申報表相關內容，即可享受小型微利企業減免政策。
?符合條件的查賬征收企業：預繳申報時在《A201030減免所得稅優惠明細表》第1行“符合條件的小型微利企業減免企業所得稅”填報減免稅額；年度匯算時在<A107040減免所得稅優惠明細表》第1行“符合條件的小型微利企業減免企業所得稅”填報減免稅額。
?符合條件的核定征收企業：預繳和年度匯算清繳時在<B100000中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，20018年版）》第15行“減：符合條件的小型微利企業減免企業所得稅”填報減免稅額。
四、小微企業企業所得稅匯算清繳免填表單有哪些呢？
1、《一般企業收入明細表》（A101010）
2、《金融企業收入明細表》（A101020）
3、《一般企業成本支出明細表》（A102010）
4、《金融企業支出明細表》（A102020）
5、《事業單位、民間非盈利組織收入、支出明細表》（A103000）
6、《期間費用明細表》 （A104000）
上述表單相關數據應當在《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A表）》（A100000）中直接填寫。除以上表單、項目外，小型微利企業可結合自身經營情況，選擇表單填報。未發生表單中規定的事項，則無需填報。
五、享受研發費用加計扣除填表更方便！
企業申報享受研發費用加計扣除政策時，不再填報《研發項目可加計扣除研究開發費用情況歸集表》和報送《“研發支出”輔助賬匯總表》，《“研發支出”輔助賬匯總表》由企業留存備查。
六、小微企業企業所得稅年度申報途徑有哪些？
（一）為了節約您的寶貴時間，方便辦稅，同時有助于防控疫情，我們建議您采取非接觸式辦稅方式，登錄電子稅務局進行年度匯算清繳。
您可充分利用網上申報系統的自動計算、提醒、校驗、風險掃描功能，在提交申報前多次反復測試申報數據，及時發現問題，確保在5月31日前完成納稅申報。
（二）企業所得稅年度匯算清繳屬于同城通辦業務，納稅人可提前預約前往就近辦稅服務廳進行辦理。
學習更多匯算清繳填報技巧
助您輕松打贏匯算清繳最后一戰！
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