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問題:我是廣東一家增值稅小規模納稅人,主要從事口罩等防護用品的銷售。2020年3月,根據購買方需要,我單位為其開具了一張3%征收率的增值稅專用發票,其他業務均按規定開具1%征收率的增值稅普通發票。請問開具專用發票的這筆業務能否享受減按1%征收增值稅的優惠?
答案:不能。《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(2020年第13號)規定,自2020年3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。
由于增值稅專用發票具有抵扣功能,納稅人按照規定開具了1%征收率的增值稅專用發票的,可以享受減按1%征收率征收增值稅政策;納稅人開具3%征收率的增值稅專用發票部分,需要按3%征收率申報繳納增值稅。
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