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問(wèn)題:工資計(jì)提和發(fā)放的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?
答案:1、月末計(jì)提時(shí):
1)計(jì)提工資:
借:管理費(fèi)用-工資
銷(xiāo)售費(fèi)用-工資
生產(chǎn)成本-直接人工
制造費(fèi)用-工資
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
2)計(jì)提社保:公司承擔(dān)部分
借:管理費(fèi)用-社保費(fèi)
銷(xiāo)售費(fèi)用-社保費(fèi)
生產(chǎn)成本-直接人工
制造費(fèi)用-社保費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬-社保(公司承擔(dān)部分)
3)計(jì)提公積金:公司承擔(dān)部分
借:管理費(fèi)用-公積金
銷(xiāo)售費(fèi)用-公積金
生產(chǎn)成本-直接人工
制造費(fèi)用-公積金
貸:應(yīng)付職工薪酬-公積金(公司承擔(dān)部分)
2、 發(fā)放工資時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬-工資 →應(yīng)發(fā)數(shù)
貸:其他應(yīng)付款-社保(下月交銀行,先扣出) →扣款
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 →扣款
銀行存款 →實(shí)發(fā)數(shù)
3、 支付社保時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)(公司承擔(dān)部分)
其他應(yīng)付款-社保費(fèi) (個(gè)人承擔(dān)部分)
貸:銀行存款
4、 支付公積金時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬-公積金(公司承擔(dān)部分)
其他應(yīng)付款-公積金(個(gè)人承擔(dān)部分)
貸:銀行存款
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