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出口退稅的會計分錄怎么寫?

來源: 正保會計網校 編輯:張美好 2020/03/24 17:55:58  字體:

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問題:出口退稅的會計分錄怎么寫?

會計實務

答案:1.貨物出口并確認收入實現時,根據出口銷售額(FOB價)做如下會計處理:

借:應收賬款(或銀行存款等)

        貸:主營業務收入(或其他業務收入等)

2.根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理:

借:主營業務成本(或其他業務成本等)

        貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

3.月末根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理:

借:其他應收款——出口退稅

      貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

4.月末根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理:

借:應交稅費-應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

       貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

5.收到退稅款時的會計處理

借:銀行存款

       貸:其他應收款出口退稅

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