新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
免稅收入的進項稅額應在什么時候轉出？
問題：免稅收入的進項稅額應在什么時候轉出？
答案：按照現行規定，用于免征增值稅項目的進項稅額不得抵扣。納稅人兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額
主管稅務機關可以按照上述公式依據年度數據對不得抵扣的進項稅額進行清算。
納稅人在處理兼營項目的進項稅額時，對于能夠準確區分的不得抵扣的進項稅額，應在購進時，即取得的增值稅抵扣憑證時全額轉出。對于兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分的進項稅額，如電力、水、日常辦公用品等，應根據上述公式計算不得抵扣的進項稅額。計算公式中，“當期”的概念，指的是免稅行為銷售發生的當月。
學習更多財稅資訊、財經法規、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網校會計實務頻道，點擊進入>>
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號