新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
疫情期間免增值稅，但是專票卻無法收回？這樣做！
疫情狀態逐步平穩，國家也大力出臺了很多疫情期間的優惠政策，有些已經實施了一段時間，與此同時，大家對于免征增值稅政策的優惠也提出了疑問：我是運輸企業，享受免稅嗎？專票已經開具，還能享受嗎……
接下來，一一為大家答疑解惑~
一、哪些業務可以享受疫情期間免增值稅優惠？
二、已經開具增值稅專用發票，如何享受免稅優惠？
三、增值稅專用發票無法收回或無法開具紅字發票，剩余部分開具普通發票能否享受優惠？
【提醒事項】
1、受疫情影響提供生活服務免征增值稅，是否屬于長期政策？
受疫情影響提供生活服務免征增值稅，不屬于長期政策，是政府利用稅收工具對疫情期間提供民生服務的企業的一種扶持，屬于特殊時期的臨時性政策，自2020年1月1日起生效，具體截至時間要看疫情發展情況，納稅人需要隨時關注國家政策。
政策依據：《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第8號)。
2、疫情期間，享受增值稅免稅政策，但是已經開具增值稅專用發票，什么時間發票必須開具完畢呢？
企業應當開具對應紅字發票而未及時開具的，可以先適用免征增值稅政策，對應紅字發票應當于相關免征增值稅政策執行到期后1個月內完成開具。
政策依據：《國家稅務總關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第4號）第三條。
3、疫情期間，享受了增值稅免稅政策，對應的進項能不能抵扣呢？
享受免征增值稅業務，對應的進項不得抵扣。
政策依據：《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）第二十七條。
4、對應的進項沒有單獨核算，無法劃分，如何做轉出呢？
用于免稅項目對應的進項要單獨核算，如果無法劃分，按以下公式計算：不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額。
政策依據：《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）。
疫情期間是企業的特殊經營時期，期間國家也出臺了一系列的稅收優惠政策，許多財會人擔心，疫情期的企業支出、增值稅、個人所得稅及涉及捐贈等問題該如何處理。網校特別為大家準備了直播——《“疫情”相關業務的財稅處理方法與技巧》，羅杰夫老師帶大家快速搞定疫情期間相關的財稅處理方法與技巧，僅需1元秒殺！立即觀看>>
學習更多財稅資訊、財經法規、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網校會計實務頻道，點擊進入>>
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號