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疫情狀態(tài)逐步平穩(wěn),國家也大力出臺(tái)了很多疫情期間的優(yōu)惠政策,有些已經(jīng)實(shí)施了一段時(shí)間,與此同時(shí),大家對(duì)于免征增值稅政策的優(yōu)惠也提出了疑問:我是運(yùn)輸企業(yè),享受免稅嗎?專票已經(jīng)開具,還能享受嗎……
接下來,一一為大家答疑解惑~
一、哪些業(yè)務(wù)可以享受疫情期間免增值稅優(yōu)惠?
二、已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票,如何享受免稅優(yōu)惠?
三、增值稅專用發(fā)票無法收回或無法開具紅字發(fā)票,剩余部分開具普通發(fā)票能否享受優(yōu)惠?
【提醒事項(xiàng)】
1、受疫情影響提供生活服務(wù)免征增值稅,是否屬于長(zhǎng)期政策?
受疫情影響提供生活服務(wù)免征增值稅,不屬于長(zhǎng)期政策,是政府利用稅收工具對(duì)疫情期間提供民生服務(wù)的企業(yè)的一種扶持,屬于特殊時(shí)期的臨時(shí)性政策,自2020年1月1日起生效,具體截至?xí)r間要看疫情發(fā)展情況,納稅人需要隨時(shí)關(guān)注國家政策。
政策依據(jù):《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào))。
2、疫情期間,享受增值稅免稅政策,但是已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票,什么時(shí)間發(fā)票必須開具完畢呢?
企業(yè)應(yīng)當(dāng)開具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票而未及時(shí)開具的,可以先適用免征增值稅政策,對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個(gè)月內(nèi)完成開具。
政策依據(jù):《國家稅務(wù)總關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào))第三條。
3、疫情期間,享受了增值稅免稅政策,對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)能不能抵扣呢?
享受免征增值稅業(yè)務(wù),對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)不得抵扣。
政策依據(jù):《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2016]36號(hào))第二十七條。
4、對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)沒有單獨(dú)核算,無法劃分,如何做轉(zhuǎn)出呢?
用于免稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)要單獨(dú)核算,如果無法劃分,按以下公式計(jì)算:不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額。
政策依據(jù):《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2016]36號(hào))。
疫情期間是企業(yè)的特殊經(jīng)營時(shí)期,期間國家也出臺(tái)了一系列的稅收優(yōu)惠政策,許多財(cái)會(huì)人擔(dān)心,疫情期的企業(yè)支出、增值稅、個(gè)人所得稅及涉及捐贈(zèng)等問題該如何處理。網(wǎng)校特別為大家準(zhǔn)備了直播——《“疫情”相關(guān)業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理方法與技巧》,羅杰夫老師帶大家快速搞定疫情期間相關(guān)的財(cái)稅處理方法與技巧,僅需1元秒殺!立即觀看>>
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