疫情期間免增值稅，但是專票卻無法收回？這樣做！

來源: 辦稅服務(wù)中心編輯：張美好 2020/03/06 10:47:30　　字體：大小

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疫情狀態(tài)逐步平穩(wěn)，國家也大力出臺(tái)了很多疫情期間的優(yōu)惠政策，有些已經(jīng)實(shí)施了一段時(shí)間，與此同時(shí)，大家對(duì)于免征增值稅政策的優(yōu)惠也提出了疑問：我是運(yùn)輸企業(yè)，享受免稅嗎？專票已經(jīng)開具，還能享受嗎……

接下來，一一為大家答疑解惑~

一、哪些業(yè)務(wù)可以享受疫情期間免增值稅優(yōu)惠？

疫情期間免增值稅，但是專票卻無法收回？這樣做！

二、已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票，如何享受免稅優(yōu)惠？

疫情期間免增值稅，但是專票卻無法收回？這樣做！

三、增值稅專用發(fā)票無法收回或無法開具紅字發(fā)票，剩余部分開具普通發(fā)票能否享受優(yōu)惠？

疫情期間免增值稅，但是專票卻無法收回？這樣做！

【提醒事項(xiàng)】

1、受疫情影響提供生活服務(wù)免征增值稅，是否屬于長(zhǎng)期政策？

受疫情影響提供生活服務(wù)免征增值稅，不屬于長(zhǎng)期政策，是政府利用稅收工具對(duì)疫情期間提供民生服務(wù)的企業(yè)的一種扶持，屬于特殊時(shí)期的臨時(shí)性政策，自2020年1月1日起生效，具體截至?xí)r間要看疫情發(fā)展情況，納稅人需要隨時(shí)關(guān)注國家政策。

政策依據(jù)：《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào))。

2、疫情期間，享受增值稅免稅政策，但是已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票，什么時(shí)間發(fā)票必須開具完畢呢？

企業(yè)應(yīng)當(dāng)開具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票而未及時(shí)開具的，可以先適用免征增值稅政策，對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個(gè)月內(nèi)完成開具。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)）第三條。

3、疫情期間，享受了增值稅免稅政策，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)能不能抵扣呢？

享受免征增值稅業(yè)務(wù)，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)不得抵扣。

政策依據(jù)：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016]36號(hào)）第二十七條。

4、對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)沒有單獨(dú)核算，無法劃分，如何做轉(zhuǎn)出呢？

用于免稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)要單獨(dú)核算，如果無法劃分，按以下公式計(jì)算：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額。

政策依據(jù)：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016]36號(hào)）。

疫情期間是企業(yè)的特殊經(jīng)營時(shí)期，期間國家也出臺(tái)了一系列的稅收優(yōu)惠政策，許多財(cái)會(huì)人擔(dān)心，疫情期的企業(yè)支出、增值稅、個(gè)人所得稅及涉及捐贈(zèng)等問題該如何處理。網(wǎng)校特別為大家準(zhǔn)備了直播——《“疫情”相關(guān)業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理方法與技巧》，羅杰夫老師帶大家快速搞定疫情期間相關(guān)的財(cái)稅處理方法與技巧，僅需1元秒殺！立即觀看>>