新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
一個案例三種情況，疫情期間稅收優惠力度到底多大？
【案列】某長途客運集團屬于增值稅一般納稅人，2020年1月份實現含稅營業收入1090萬元，假設當期沒有其他進項。
情況一
若是選擇一般計稅：
增值稅=1090萬元/1.09*9%=90萬元
賬務處理：
借：銀行存款 1090萬元
貸：主營業務收入 1000萬元
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 90萬元
情況二
若是選擇簡易計稅：
增值稅=1090萬元/1.03*3%=31.75萬元
賬務處理：
借：銀行存款 1090萬元
貸：主營業務收入 1058.25萬元
應交稅費-簡易計稅 31.75萬元
情況三
若是選擇免征增值稅：
增值稅=0元
賬務處理：
借：銀行存款 1090萬元
貸：主營業務收入 1090萬元
參考一
根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2規定：“一般納稅人發生下列應稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅：
1.公共交通運輸服務。 公共交通運輸服務，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車。 班車，是指按固定路線、固定時間運營并在固定站點停靠的運送旅客的陸路運輸服務。”
參考二
《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第8號）：
五、對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。
公共交通運輸服務的具體范圍，按照《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》（財稅〔2016〕36號印發）執行。
生活服務、快遞收派服務的具體范圍，按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》（財稅〔2016〕36號印發）執行。
六、本公告自2020年1月1日起實施，截止日期視疫情情況另行公告。
為在疫情結束后，更好的投入工作，正保會計網校特別為廣大學員送上一份特殊時期的溫暖：疫情期間，免費贈送實務暢學卡——月卡Plus，45天暢享1000門實操課程，老師齊聚為你的假期送上精品學習大餐，并有財稅專家QQ群在線答疑，讓你宅在家里提升，實現十分競爭力。掃碼領取↓↓
想學習更多財稅資訊、財經法規、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網校會計實務頻道，點擊進入>>
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號