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年末應交稅費明細科目的結轉
問題：年末增值稅報表期末有留低稅額的話，應交稅額明細科目結轉使得期余額為0，對于期末留底稅額怎么進行會計處理？
答案：增值稅年末會計處理如下：
結轉進項稅額，
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（進項）
結轉銷項稅額，
借：應交稅費——應交增值稅（銷項）
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
根據“應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅”科目差值，轉入“應交稅費——未交增值稅”科目借或貸。
若“應交稅費——未交增值稅”科目借方有余額為有留的進項稅；若貸方有余額，則為應交的稅費。
在下月繳納時：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
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