新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
年底了這10個涉及年終結賬的問題個個重要，財務一定要引起重視！
小伙伴們，年底了，小編溫馨提示各位財務人員，下面這10個涉及年終結賬的問題個個都很重要，一定要引起重視，趕快來看一看都有哪些問題需要注意呢！
問題一
年底了，你需要全面統算一下，2019年度你預繳企業所得稅的金額和全年匯算清繳應納企業所得稅的金額，提前計算一下是否需要次年匯算清繳的時候補稅還是退稅？
問題二
年底了，統算一下2019年全年增值稅的稅負率、企業所得稅貢獻率，2019年與以往年度變動情況，并進行一下分析，變化的原因在哪？是否存在變動異常問題等！
問題三
年底了，當年無票支出大約有多少？發票次年匯算清繳之前能否取得來？若是取得不來發票，需要及時在匯算清繳時候進行納稅調增應納稅所得額。
問題四
年底了，對于明年要發放年終獎的，別忘記現在提前計提出來，列入2019年費用！
問題五
年底了，看看年終需要結轉的會計分錄有哪些并及時進行結轉，比如年底計提法定盈余公積、年底結轉全年的凈利潤或者凈虧損、年底是否需要根據股東分紅決議計提應付股利、以及年底利潤分配明細科目之間的結轉等。
問題六
年底了，對于一些死賬、壞賬、以及常年未處理的庫存及時進行最后的清理，查找原因，分情況處理?，F在財產損失的處理也大大手續簡化了，企業向稅務機關申報扣除資產損失，僅需填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，不再報送資產損失相關資料。相關資料由企業留存備查，企業自行出具有法定代表人、主要負責人和財務負責人簽章證實有關損失的書面申明。
問題七
年底了，你應該提前統算一下你是否還符合小型微利企業的條件，比如同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件。
具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
問題八
年底了，你的賬面上是否繼續掛著股東個人從公司的大額借款，注意風險太大，建議及時分情況處理，若是無法證明與經營相關，提醒股東快快還清。
問題九
年底了，快看看是否業務部門以及其他人員是否還有未報銷的單據，別跨年度了，跨期的發票報銷起來越來越難處理了。對于實在費用已經發生但是短期內難以取得發票的，建議計提到2019年度。若是2019年費用沒有計提，則跨年報銷只能通過“以前年度損益調整”來核算了！
問題十
年底了，看看你當年是否存在不該計提的費用，比如計提福利費等，建議年底把計提的福利費沖掉，因為從2008年1月1日起，新企業所得稅法及其實施條例開始實施，職工福利費的稅前扣除政策由原來的允許按稅前扣除工資總額的14%計算提取，改為按實際發生額在不超過工資薪金總額14%的部分據實扣除。
年末是財務人員最忙碌的時刻，為了讓大家在工作中游刃有余，井井有條，我們必須在賬務處理上、稅務處理上提前做好準備，此時就需要對會計科目以及稅費進行審核，對各個科目以及稅費做到心中有數，為后續工作打下基礎。點擊進入學習>>
想學習更多財稅資訊、財經法規、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網校會計實務頻道，點擊進入>>
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號