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差旅費如何報銷？差旅費津貼需要繳納個稅嗎？
差旅費如何報銷？好多會計片面的認為：只要是車票、住宿費發票、油票、通行費等，財務上一律計入“管理費用-差旅費”，其實這是一個嚴重的誤區，這樣做賬有可能給企業帶來巨大的稅務風險。
一、什么是差旅費核算的內容？
用于核算本單位員工出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
二、差旅費如何報銷？
為規避風險，財務人員需注意：
1、 除憑發生費用的憑證報銷外，還應當有必要的佐證。
由于差旅費用難以和個人消費等支出區分，除憑發生費用的憑證報銷外，還應當有必要的佐證，以證實發生的費用確實與企業取得收入有關，而且不屬于與取得收入無關的支出。如企業制定的報銷差旅費用的有關標準和流程的規章制度，載明出差人員、目的地、時間、事由的相關審批單和企業為本單位之外的人員報銷差旅費用的備注說明。
2、 將業務招待支出、集體福利或個人消費支出與正常差旅支出區別開來。
對于企業直接支出的差旅費用，根據出行的性質判斷發生的支出屬于何種費用并計入有關二級科目；對于差旅人員墊付資金，而后由企業報銷并取得原始憑證的，可以由差旅人員按照企業的差旅費用報銷制度將差旅費用、業務招待費用和福利費用的憑證作出區分，分類報銷。
3、 注意發票風險。
對于企業直接支出的差旅費用，應取得相應合法有效原始憑證。對于差旅人員墊付的費用，財務人員在審核其傳回的報銷原始憑證時應當注意以下幾點：
1. 旅客運輸票據記載的出行人、出行時間和目的地應當和出差審批單相吻合；
2. 發票應在稅務機關指定的網站核驗真偽，對于查驗為假發票或發票信息與電子底賬信息不一致的，不應接收；
3. 審核發票信息發現未按規定開具，如未填納稅人識別號、紙質發票未加蓋發票專用章等，不應接收；
4. 對于大額的，支出明顯不合理的住宿、會議服務發票，應當注意有無開錯發票品名，如將餐費或購買商品費用開具為住宿服務、會議服務等品名的。
三、差旅費津貼需要繳納個稅嗎？
根據國家稅務總局關于印發《征收個人所得稅若干問題的規定》的通知(國稅發[1994]89號)規定:"(二)下列不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅：
1、 獨生子女補貼;
2、 執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼;
3、 托兒補助費;
4、 差旅費津貼、誤餐補助.“
標準內津貼不并入個人工資薪金所得征收個稅。
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