新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
遞延所得稅資產和負債怎么理解？
遞延所得稅資產和負債怎么理解？
遞延所得稅資產產生于可抵扣暫時性差異。資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生可抵扣暫時性差異的，在估計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異時，應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認相關的遞延所得稅資產。
遞延所得稅負債產生于應納稅暫時性差異。因應納稅暫時性差異在轉回期間將增加企業的應納稅所得額和應交所得稅，導致企業經濟利益的流出，在其發生當期，構成企業應支付稅金的義務，應作為負債確認。
對于可抵扣暫時性差異，在發生時，計入遞延所得稅資產的借方，將來轉回時，計入貸方。
對于應納稅暫時性差異，在發生時，計入遞延所得稅負債的貸方，將來轉回時，計入借方。
關鍵的一點是怎么區別可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異，明確一點，可抵扣和應納稅都是針對未來而言的，如果這個差異在未來可以在稅前扣除，那么就是可抵扣暫時性差異，在本期要納稅，所以，對于會計確認的所得稅費用與應交所得稅之間的差額計入遞延所得稅資產的借方，如果這個差異在未來是要納稅的，那么就是應納稅暫時性差異，在本期是不納稅的，所以，對于會計確認的所得稅費用與應交所得稅之間的差額計入遞延所得稅負債的貸方。這兩項差異在轉回的時候，都在反方向轉回即可。
會計必學課——會計做賬報稅私教班
第五季全新升級
私教班專門針對“十不會”：不會編憑證，不會做分錄，不會用軟件建賬做賬，不會開發票，不會專票認證，不會抄報稅清卡，不會納稅申報，不會報表，不會外勤，不會Excel！點擊進入>>
想學習更多財稅資訊、財經法規、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網校會計實務頻道，點擊進入>>
上一篇：印花稅的計稅依據是什么
下一篇：工會經費計稅依據
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號