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租賃稅費由公司負擔,但稅費的繳款人為房東,該怎么處理?

來源: 正保會計網校 編輯:張美好 2019/10/17 16:52:21  字體:

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問題:

租賃稅費由公司負擔,但稅費的繳款人為房東,該怎么處理?

答案:

稅費納稅義務人為房東,不允許在公司企業所得稅稅前扣除。那應該如何處理?

舉個例子:

房租5000元,稅費由公司負擔,假設稅費280元(5.6%),房東到手5000元。

公司取得5000元房租發票可以稅前扣除,280元稅費不也可以稅前扣除。

可以變更為:

房租5296.61元,稅費5296.61*5.6%=296.61由房東負擔,房東到手還是5000元,

公司取得5296.61元發票,可以全額扣除。

計算公式=5000/(1-稅費率)=5000/(1-5.6%)=5296.61

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