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餐飲行業作為滿足居民“衣食住行”四大基本生活需求之一的行業,規模龐大。互聯網浪潮的沖擊下,餐飲行業的互聯網化飛速發展。從最初的點評模式開始,團購、外賣等諸多模式不斷涌現,當前,餐飲行業已成為本地生活服務行業中互聯網化程度最高的行業之一,訂外賣、在線預訂、團購都已經成為消費者就餐的常規選擇。餐飲行業的財務人員也必須隨著公司業務模式的變化不斷學習,不斷提高自己的財務核算能力。今天,網校就給大家總結了餐飲行業常用會計分錄,有需要的學員趕緊收藏吧!
01、 食材采購入庫
摘要:食材采購入庫
借:原材料-餐料
貸:銀行存款/應付賬款
附件:采購發票(附清單)、餐料入庫單、銀行付款單據
附件審核流程:
采購發票由采購人員、倉庫保管人員、部門經理、單位負責人簽字。
餐料入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門經理簽字。
02、 后廚領用餐料(月末匯總做)
摘要:食材領用
借:主營業務成本
貸:原材料-餐料
附件:調撥單,餐料盤點表
附件審核流程:
調撥單由倉庫保管員和后廚大廚簽字。
餐料盤點表由保管員和部門經理簽字。餐料盤點表中減少數與調撥單匯總數一致。
03、 將月末廚房未使用的餐料沖減成本
摘要:月末盤存餐料沖成本
借:原材料-廚房
貸:主營業務成本
附件:廚房盤存表
附件審核流程:
廚房盤存表由后廚大廚和部門經理簽字。次月同金額從原材料-廚房轉入主營業務成本。
酒水庫存商品調撥至餐廳的,本月減少的酒水與銷售酒水報表一致,并作為轉成本的依據。
04、 餐廳收銀員收款(可每日或每周匯總記賬)
摘要:收客戶餐費
借:庫存現金/銀行存款
貸:主營業務收入—餐飲收入/預收賬款
應交稅費-應交增值稅
附件:繳收費回單,發票
單獨存放單據:餐廳報表,點菜單
附件審核流程:繳款金額與餐飲收現點菜單匯總金額一致。發票總金額等于或小于繳款金額。
05、 支付店面房租、水電費
借:主營業務成本-房租
-水費
-電費
貸:銀行存款
附件:房租發票、水電費發票
單獨存放單據:房租合同、水電費明細水單。
附件審核流程:房租付款金額與房租合同中約定時間、金額一致。發票金額與實際付款金額一致。
06、 月末計提廚師工資
借:主營業務成本-工資
貸:應付職工職工薪酬
附件:工資表
07、 月末損益結轉
借:主營業務收入
貸:主營業務成本
管理費用
銷售費用
財務費用
稅金及附加
本年利潤
08、 次月初發放餐廳員工工資
借:應付職工薪酬
貸:銀行存款
應交稅費-應交個人所得稅
其他應付款-個人承擔社保
其他應付款-個人承擔住房公積金
附件:工資劃款回單
09、 次月初申報個稅并劃款
借:應交稅費-應交個人所得稅
貸:銀行存款
附件:個人所得稅劃款回單
以上分錄是以一個小規模納稅人餐飲企業為例進行的分錄舉例。當然,實務工作中如果餐飲企業規模非常小,食材當天購入當天即消耗,有些在購入當天即確認主營業務成本,這取決于企業的業務特點。
本文是正保會計網校原創文章,轉載請注明來自正保會計網校。
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