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個人出租不動產到底要交哪些稅費？房東瞞報的后果嚴重
前段時間個人出租不動產出事情了，因房東未申報納稅，補稅、罰款不說，還被判刑。一時間，許多房東驚出一身冷汗！
我們都知道，目前大多數個人出租不動產，都沒有繳稅費的意識，或者是故意逃避稅款，總之房屋租臨市場可以說是非常混亂。
但，2019年個人出租不動產（住房、非住房）會大有不同
1、 河北省出臺個人出租不動產新規，個人出租不動產將進入最嚴征管。
為了進一步規范個人出租住房的個人所得稅征收管理，促進河北省房屋租賃市場健康發展，自10月1日起，河北省對個人出租(轉租)住房應納稅所得額和一次性收取租金的計稅收入執行新規定。
2、 2019年國家將加強個人所得稅納稅信用建設，個人失信者向寸步難行。
近日，國家發改委和稅務總局聯合印發《關于加強個人所得稅納稅信用建設的通知》，通知指出：強化個人所得稅納稅信用協同共治，促進納稅人依法誠信納稅。對個人所得稅嚴重失信當事人,稅務部門將推送相關部門，依法依規實施聯合懲戒。
3、 多部門聯合排查出租房源，遏制偷逃稅款行為
目前，山東省為了整治房屋租賃市場偷逃稅款的亂象。稅務已聯合公安、工商等部門，成立了“綜合治稅辦公室”，開始排查登記出租房源。必要時，實施上門排查。
4、 偷稅漏稅將面臨嚴重后果
納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報將面臨以下后果：
（1）逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。
（2） 數額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。
依據：刑法條文第二百零一條
那么，個人出租不動產（住房、非住房）到底該交哪些稅費？
以廈門市的規定為大家展示一下個人出租房屋的涉稅事項。
其他省市具體征收率可能有所差異，比如個人所得稅和房產稅可能存在差異，實踐中還要結合當地稅務機關的規定來計算。
非住房所交稅費
住房所交稅費
具體，以案例形式來看看，如果小王出租了一套住房和一套非住房，那么分別需要交多少稅呢？
★個人出租住房類稅費
一、假如小王出租個人住房取得租金月收入80000，那么實際應該繳納的稅分別是：
1、 增值稅=0,月租金換成不含稅收入小于10萬，免。
2、 城建、教育費附加、地方教育費附加均免，這些都是依附于增值稅，增值稅為0，這些自然為0。
3、 房產稅=（收入-實繳增值稅）*4%/2=80000*4%/2=1600
4、 土地使用稅=0，免。
5、 印花稅=0，免。
6、 個人所得稅
因為，（收入-實繳增值稅-各項稅費-修繕費用）=80000-0-1600-800=77600>4000
所以，個人所得稅=77600*（1-20%）*10%=6208
二、假如小王出租個人住房取得租金月收入110000，那么實際應該繳納的稅分別是？
1、 增值稅=1571.43。
月租金換成不含稅收入大于10萬，減按1.5%征稅。110000/(1+5%)*1.5%=1571.43。
2、 城建稅=1571.43*7%*50%=55
3、 教育費附加=1571.43*3%*50%=23.57
4、 地方教育費附加=1571.43*2%*50%=15.71
5、 房產稅=（收入-實繳增值稅）*4%/2 =（110000-1571.43）*4%/2=2168.57
6、 土地使用稅=0，免。
7、 印花稅=0，免。
8、 個人所得稅因為，（收入-實繳增值稅-各項稅費-修繕費用）=110000-1571.43-55-23.57-15.71-2168.57-800=105365.71>4000
所以，個人所得稅=105365.71*（1-20%）*10%=8429.26
★個人出租非住房類稅費
假如小王出租個人非住房取得租金年收入90萬元（含增值稅價），采用一次性收取租金的方式收取租金，那么實際應該繳納的稅分別是？
1、 此項出租業務的應繳增值稅為：90÷（1+5%）×5%＝4.285714萬元；但分攤至各月為90÷12＝7.5萬元＜10萬元，是免征增值稅的。增值稅=0；
2、 城建稅以及教育費附加和地方教育附加等都相應免征。這些都是依附于增值稅，增值稅為0，這些自然為0。
3、 土地使用稅：200×8×50%＝800元
4、 印花稅：900000×0.1%×50%＝450元
依據：根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)，此項出租業務中的土地使用稅、印花稅、房產稅都可以減半征收。
根據《關于營改增后契稅 房產稅 土地增值稅 個人所得稅計稅依據問題的通知》（財稅〔2016〕43號）的規定：
（1）房產出租的，計征房產稅的租金收入不含增值稅。
（2）個人出租房屋的個人所得稅應稅收入不含增值稅，計算房屋出租所得可扣除的稅費不包括本次出租繳納的增值稅。
那么，在計算房產稅和個人所得稅時，是否從租金中扣除應征的增值稅額呢？
免征增值稅的，確定計稅依據時，成交價格、租金收入、轉讓房地產取得的收入不扣減增值稅額。故在計算房產稅和個人所得稅時，不得扣減應征而免征的增值稅額。
5、 年應納房產稅為：900000×12%×50%＝54000元
個人所得稅：可以扣除的相關費用（即此項出租業務中繳納的相關稅費）＝800+450+54000＝55250元
所以，年應納個人所得稅為：(900000-55250)×（1-20%）×20%＝135160元
個人出租住房和非住房涉及的稅費計算，你掌握了么？轉發出去讓更多的人學習吧！
來源：眾智財稅智庫、中稅答疑、二哥稅稅念、河北稅務局。
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