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飛機票抵扣如何申報?

來源: 正保會計網校 編輯:張美好 2019/08/22 17:33:34  字體:

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問題:

飛機票抵扣如何申報?

案例分析:某納稅人2019年4月購進國內旅客運輸服務,取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單1張,注明的票價2700元,民航發展基金50元,燃油附加費120元。請問該納稅人應當如何填寫增值稅納稅申報表?

答案:

按照政策規定,納稅人購進國內旅客運輸服務未取得增值稅專用發票的,需根據取得的憑證類型,分別計算進項稅額。其中取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,按照下列公式計算進項稅額:

航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

需要注意民航發展基金不作為計算進項稅額的基數。

因此,該納稅人在辦理2019年4月稅款所屬期納稅申報時,應當將按照上述公式計算的航空旅客運輸進項稅額232.84元,填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》第8b欄"其他""稅額"列,第8b欄"其他""份數"列填寫1份,"金額"列填寫2587.16元。同時,還需將上述內容填入本表第10行"(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務"。

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