今年以來，財政部聯合稅務總局和相關部門發布了促進實體經濟發展、支持實施創新驅動發展戰略、支持生態文明建設等方面的多項企業所得稅政策。為了及時、全面落實相關優惠政策，稅務總局對《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》、《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》的部分表單進行了修訂。修訂涉及表樣調整和填報說明調整，具體調整項目如下：

一、 表樣調整

1. 《免稅收入、減計收入、所得減免等優惠明細表》（A201010）

對報表項目進行了簡并。刪除原表第7行“（四）符合條件的非營利組織（科技企業孵化器）的收入免征企業所得稅”和第8行“（五）符合條件的非營利組織（國家大學科技園）的收入免征企業所得稅”。表樣調整后，符合條件的非營利組織的收入免征企業所得稅優惠政策事項，不再劃分不同類別，而是一并填入“（三）符合條件的非營利組織的收入免征企業所得稅”。

原申報表：

現申報表：

2. 《免稅收入、減計收入、所得減免等優惠明細表》（A201010）

根據2019年最新出臺的股息、紅利優惠政策，在原表“（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅”項目下，增加兩個“其中”項內容，分別是“居民企業持有創新企業CDR取得的股息紅利所得免征企業所得稅”“符合條件的居民企業之間屬于股息、紅利性質的永續債利息收入免征企業所得稅”，作為調整后表樣的第6行和第7行，用于納稅人填報享受居民企業持有創新企業CDR取得的股息紅利所得征免企業所得稅政策和永續債利息收入適用企業所得稅法規定的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅規定政策的稅收優惠情況。

政策依據：

《關于創新企業境內發行存托憑證試點階段有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局 證監會公告2019年第52號）

《關于永續債企業所得稅政策問題的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第64號）

原申報表：

現申報表：

3. 《免稅收入、減計收入、所得減免等優惠明細表》（A201010）

在原表第23行“（四）其他”項目下，增加兩項內容，分別是“1.取得的社區家庭服務收入在計算應納稅所得額時減計收入”和“2.其他”，作為調整后表樣的第23.1行和第23.2行，用于納稅人填報享受社區家庭服務收入減按90%計入應納稅所得額政策的稅收優惠情況和申報表未列明的其他減計收入的稅收優惠情況。

政策依據：2019年5月29日國務院常務會議決定：今2019年6月1日到2025年底，對提供社區養老、托育、家政相關服務的收入免征增值稅，并減按90%計入所得稅應納稅所得額。

原申報表：

現申報表：

4. 《免稅收入、減計收入、所得減免等優惠明細表》（A201010）

在原表第33行“（二）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得定期減免企業所得稅”項目下，增加1個“其中”項內容“其中：從事農村飲水安全工程新建項目投資經營的所得定期減免企業所得稅”，用于農村飲水安全工程運營管理單位填報享受從事農村飲水安全工程新建項目投資經營的所得定期減免企業所得稅政策的稅收優惠情況。

政策依據：《關于繼續實行農村飲水安全工程稅收優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第67號）

原申報表：

現申報表：

5. 《減免所得稅優惠明細表》（A201030）

在原表第28行“二十八、其他”項目下，增加兩項內容，分別是“1.從事污染防治的第三方企業減按15%的稅率征收企業所得稅”和“2.其他”，作為調整后表樣的第28.1行和第28.2行，用于從事污染防治的第三方企業填報享受減按15%的稅率征收企業所得稅政策的稅收優惠情況和其他優惠情況填報。

政策依據：《關于從事污染防治的第三方企業所得稅政策問題的公告》（財政部公告2019年第60號）

原申報表：

現申報表：

6. 《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》（B100000）

1）在原表“符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅”項目下，增加兩個“其中”項內容，分別是“居民企業持有創新企業CDR取得的股息紅利所得免征企業所得稅”“符合條件的居民企業之間屬于股息、紅利性質的永續債利息收入免征企業所得稅”，作為調整后表樣的第8行和第9行，用于納稅人填報享受居民企業持有創新企業CDR取得的股息紅利所得免征企業所得稅政策和永續債利息收入適用企業所得稅法規定的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅規定政策的稅收優惠情況。

2）為了滿足納稅人填報享受民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征政策的稅收優惠情況，增加第20行“民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征”。

3）為了滿足納稅人計算當期實際應補（退）所得稅額的需要，增加第21行“本期實際應補（退）所得稅額”。

二、 填報說明調整

★ 1. 為落實擴大固定資產加速折舊優惠政策適用范圍政策，由于不涉及表單樣式調整，僅對《固定資產加速折舊（扣除）優惠明細表》（A201020）的填報說明進行修改，增補最新文件依據，明確相關填報要求。

政策依據：《關于擴大固定資產加速折舊優惠政策適用范圍的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第66號）

★ 2. 調整《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第4行“特定業務計算的應納稅所得額”填報口徑。

原填報口徑：第4行“特定業務計算的應納稅所得額”：從事房地產開發等特定業務的納稅人，填報按照稅收規定計算的特定業務的應納稅所得額。房地產開發企業銷售未完工開發產品取得的預售收入，按照稅收規定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行。企業開發產品完工后，其未完工預售環節按照稅收規定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額在匯算清繳時調整，月（季）度預繳納稅申報時不調整。本行填報金額不得小于本年上期申報金額。

現填報口徑：第4行“特定業務計算的應納稅所得額”：從事房地產開發等特定業務的納稅人，填報按照稅收規定計算的特定業務的應納稅所得額。房地產開發企業銷售未完工開發產品取得的預售收入，按照稅收規定的預計計稅毛利率計算出預計毛利額填入此行。

★ 3. 2019年發布的經營性文化事業單位轉制為企業的免征企業所得稅、取得鐵路債券利息收入減半征收企業所得稅、集成電路設計和軟件企業減免企業所得稅等延續或新出臺稅收優惠政策，由于不涉及表樣調整，僅對上述政策涉及表單相應行次的填報說明進行修改。

政策依據：

《關于繼續實施文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業若干稅收政策的通知》（財稅〔2019〕16號）

《關于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第57號）

《關于集成電路設計和軟件產業企業所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第68號）

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