新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
一文讀懂企業所得稅申報流程
一、什么樣的企業需要所得稅匯算清繳？
（1） 實行查賬征收的企業；
（2）實行核定應稅所得率的企業。
實行核定定額征收企業所得稅的企業，不進行匯算清繳。
二、匯算清繳的年度都是從公歷1月1日到12月31日嗎？
（1）正常情況：公歷1月1日起至12月31日止。
（2）特殊情況：企業在一個納稅年度中間開業、終止，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，以其實際經營期為一個納稅年度。
三、申報前的資料準備
1.資產負債表，利潤表，科目余額表
2.上期納稅申報表
3.從業人數
4.科技型中小企業入庫編號
5.高新技術企業證書
6.投資比例前10位股東信息（名稱、證件種類、證件號碼、持股比例、當年（決議日）分配的股息、紅利等權益性投資收益金額、國籍等信息）
四、哪些報表是必填報表？
1.《企業基礎信息表》（A000000）
2.《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）
其余報表根據企業實際情況選擇填報。
五、一般企業填報申報表的基本順序？
（1）A000000企業基礎信息表；
（2）A101010一般企業收入明細表；
（3）A102010一般企業成本支出明細表
（4）A104000期間費用明細表
（5）A100000中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）的第3、7、8、9行；
（6）A105000納稅調整項目明細表
（7）A106000企業所得稅彌補虧損明細表
（8）主表A100000中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）
六、一般企業中不存在納稅調整事項但是必須“發生即填報”的申報表有哪些？
答：以下4張報表雖名為納稅調整項目表，但即便不存在納稅調整事項，只要有相應稅前扣除事項發生，就必須報送：
（1）《職工薪酬納稅調整明細表（A105050）》
（2）《捐贈支出納稅調整明細表（A105070）》
（3）《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表（A105080）》
（4）《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表（A105090）》
七、報表填寫完畢如何申報？
報表填寫完畢，需要在系統中進行數據審核，審核無誤后確認申報即可。
上一篇：股權收購的特殊性稅務處理
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號