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一、什么樣的企業需要所得稅匯算清繳?
(1) 實行查賬征收的企業;
(2)實行核定應稅所得率的企業。
實行核定定額征收企業所得稅的企業,不進行匯算清繳。
二、匯算清繳的年度都是從公歷1月1日到12月31日嗎?
(1)正常情況:公歷1月1日起至12月31日止。
(2)特殊情況:企業在一個納稅年度中間開業、終止,使該納稅年度的實際經營期不足12個月的,以其實際經營期為一個納稅年度。
三、申報前的資料準備
1.資產負債表,利潤表,科目余額表
2.上期納稅申報表
3.從業人數
4.科技型中小企業入庫編號
5.高新技術企業證書
6.投資比例前10位股東信息(名稱、證件種類、證件號碼、持股比例、當年(決議日)分配的股息、紅利等權益性投資收益金額、國籍等信息)
四、哪些報表是必填報表?
1.《企業基礎信息表》(A000000)
2.《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)
其余報表根據企業實際情況選擇填報。
五、一般企業填報申報表的基本順序?
(1)A000000企業基礎信息表;
(2)A101010一般企業收入明細表;
(3)A102010一般企業成本支出明細表
(4)A104000期間費用明細表
(5)A100000中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)的第3、7、8、9行;
(6)A105000納稅調整項目明細表
(7)A106000企業所得稅彌補虧損明細表
(8)主表A100000中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)
六、一般企業中不存在納稅調整事項但是必須“發生即填報”的申報表有哪些?
答:以下4張報表雖名為納稅調整項目表,但即便不存在納稅調整事項,只要有相應稅前扣除事項發生,就必須報送:
(1)《職工薪酬納稅調整明細表(A105050)》
(2)《捐贈支出納稅調整明細表(A105070)》
(3)《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表(A105080)》
(4)《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表(A105090)》
七、報表填寫完畢如何申報?
報表填寫完畢,需要在系統中進行數據審核,審核無誤后確認申報即可。
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