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小規模納稅人自開專票如何填寫增值稅申報表?

來源: 上海稅務 編輯:yushaungsw 2021/04/19 15:17:07  字體:

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【問題】

小規模納稅人自開專票如何填寫增值稅申報表?

【答案】

增值稅小規模納稅人在填寫增值稅納稅申報表時,應當將當期開具增值稅專用發票的銷售額,按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”的“本期數”相應欄次中。

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