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電商常見的這些業務，處理不好會有稅務風險！
電商是顯著的“互聯網+”模式，稅務機關不可能用傳統的征管方法來管理，電商稅收管理的優勢在于其數據的可利用性。稅務機關可以利用大數據，將從電商平臺獲取的交易信息與電商申報的信息相互比對，就能及時發現違法現象，比傳統行業效率更高，所以電商企業要加強稅務風險防范。
1.電商無票業務面臨的稅務風險及防范
該返現支出無法取得發票，企業也無法在銷售發票上注明返現金額，但是可提供電子商務系統定單明細清冊、返現明細清單等資料，此筆經濟業務企業該如何進行處理呢？
首先我們要明確，此項業務并不屬于銷售折讓。不能沖減銷售收入。具體依據，請參考《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）
本問題中企業給予好評顧客的現金返還，可以憑借活動規則（通告）、電子商務系統內定單明細清冊、實際已返現明細清單、支付憑證等資料按業務宣傳費相關規定在稅前扣除。由此可見，不是一定要有發票，才能在企業所得稅前扣除。
2.刷單涉稅風險及防范
現在電商在各大網站至少有兩種排序：綜合排行和銷量排行。兩種都離不開銷量這個重要參數。由于銷量關乎電商的排名，很多網店都通過刷單來增加流量，通過企業內部員工、朋友、親戚甚至雇傭職業刷手刷單，讓自己網店的銷售量和好評率上升。
向員工、第三方個人組織者、專業刷單者支付刷單費（名義是運營推廣費），其中涉及稅務風險，需要加以防范。
風險1：對公司員工支付的費用，存在勞務報酬、職工薪酬的爭議（按新個稅法的一般理解，傾向于職工薪酬）；對非公司員工的自然人支付的費用，存在代扣代繳個稅的義務；前述費用無論是支付給個人還是提供服務的刷單企業，均存在不得在所得稅前扣除的涉稅風險。
《中華人民共和國電子商務法》第十七條指出，電子商務經營者應當全面、真實、準確、及時地披露商品或者服務信息，保障消費者的知情權和選擇權。電子商務經營者不得以虛構交易、編造用戶評價等方式進行虛假或者引人誤解的商業宣傳，欺騙、誤導消費者。
據石家莊《關于開展互聯網涉稅風險專項核查工作的通知》，如果電商存在“刷單”的銷售數據，需要提供相應的證據，比如“刷單”資金流轉的證據、生成物流信息的證據（寄空郵件或直接購買物流數據），并說明“刷單”成本、購買物流數據的成本。如果不能提供相應的“刷單”證據，對于實際的電商平臺銷售數據與增值稅申報的差額，電商企業就需要補稅并繳納滯納金。在實操中，“刷單”證據很難，稅局一般要求提供銀行流水并且需要銀行蓋章，這點就很難做到。
風險2：刷單屬于虛假交易，與法律相悖。很多電商企業支付刷單費上出于多方原因，一般無法提供完整的相關業務的全過程數據，導致在涉稅事項申報時，缺乏能讓稅務機關信服的原始資料，最終成為大額補稅的“冤大頭”。所以電商企業做的是需要提供上述方面的證據，才能規避刷單補稅風險。
3.一些促銷賬務如何正確處理才能避免稅務風險
《企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務總局公告2018年第28號），自2018年7月1日起施行。收款憑證、內部憑證、分割單等也可以作為稅前扣除憑證，無法取得發票，相應支出也可以稅前扣除合法性是核心，只有當稅前扣除憑證的形式、來源、填寫要求符合法律、法規等相關規定，才能作為稅前扣除的證明。
采用企業賬戶的微信、支付寶支付，不算現金方式支付；采用員工個人的微信、支付寶支付，會被認為現金方式支付。
如發放給消費者個人的小額電子紅包或優惠券等，以內部憑證作為稅前扣除憑證，不需取得個人出具的收款憑證或其他憑證。內部憑證的填制和使用須符合會計法律、法規等相關規定。
平臺給投資人的微信紅包，微信支付的交易記錄、支付寶的支付賬單詳情均可截圖打印，作為付款憑據稅前扣除，若沒有存在電商做促銷活動給買家因購物或為下次購物可以抵現的現金券、消費券、抵扣券，可以憑借如下憑據稅前扣除，否則存在匯算調增應納稅所得額的風險。
a.網絡電商平臺的促銷活動的安排。
b.消費者實際使用該優惠券的消費記錄。
c.網絡電商平臺實際支付優惠金額的資金劃撥明細。
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