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物業管理企業無償使用物業用房如何進行財稅處理與風險防范？
物業公司不同于其他企業有他獨特的特點，不知道大家有沒有這樣的疑問，物業企業無償使用的物業用房，該怎么進行財稅處理？今天我就為大家找到幾個案例幫助你來詳細了解物業管理公司的財稅處理。
【案例1】A物業公司，一般納稅人，物業管理用房的所有權依法屬于全體業主所有，業主無償提供給物業服務企業管理辦公使用時。
A公司如何進行財稅處理？
1.房產稅
（1）財稅〔2009〕128號規定：無租使用其他單位房產的應稅單位和個人，依照房產余值代繳納房產稅。
（2）財稅〔2006〕186號
一、關于居民住宅區內業主共有的經營性房產繳納房產稅問題
對居民住宅區內業主共有的經營性房產，由實際經營（包括自營和出租）的代管人或使用人繳納房產稅。其中自營的，依照房產原值減除10%至30%后的余值計征，沒有房產原值或不能將業主共有房產與其他房產的原值準確劃分開的，由房產所在地地方稅務機關參照同類房產核定房產原值；出租的，依照租金收入計征。
（3）渝財稅（2015）93號）
文件規定，“使用居民住宅區內業主共有房產進行物業管理、為小區業主服務的，不征收房產稅。”
2.土地使用稅
中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例第二條
在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）的納稅人，應當依照本條例的規定繳納土地使用稅。
第六條 下列土地免繳土地使用稅：
（一）國家機關、人民團體、軍隊自用的土地；
（二）由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地；
（三）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；
（四）市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；
（五）直接用于農、林、牧、漁業的生產用地；
（六）經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；
（七）由財政部另行規定免稅的能源、交通、水利設施用地和其他用地。
【案例2】物業公司將代開發商管理的房屋出租，房屋產權不屬于物業公司的，如何計稅？
1.增值稅
物業公司提供房屋出租，不管是否取得產權，均按不動產經營租賃繳納增值稅，應按照不動產租賃適用稅率開具增值稅發票。其中，一般納稅人適用稅率為9%，小規模納稅人適用的征收率為5%。一般納稅人出租的不動產在2016年4月30日之前取得的，可以選擇簡易辦法征稅，征收率為5%。
可理解為物業公司無償使用開發商房屋在對外出租。
2.房產稅
財稅〔2006〕186號
一、關于居民住宅區內業主共有的經營性房產繳納房產稅問題
對居民住宅區內業主共有的經營性房產，由實際經營（包括自營和出租）的代管人或使用人繳納房產稅。其中自營的，依照房產原值減除10%至30%后的余值計征，沒有房產原值或不能將業主共有房產與其他房產的原值準確劃分開的，由房產所在地地方稅務機關參照同類房產核定房產原值；出租的，依照租金收入計征。
3.城鎮土地使用稅
中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例第二條
在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）的納稅人，應當依照本條例的規定繳納土地使用稅。
第六條 下列土地免繳土地使用稅：（一）國家機關、人民團體、軍隊自用的土地；（二）由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地；（三）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；（四）市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；（五）直接用于農、林、牧、漁業的生產用地；（六）經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；（七）由財政部另行規定免稅的能源、交通、水利設施用地和其他用地。
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