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實行免抵退辦法的增值稅零稅率應稅服務申報時提交什么資料？
問：實行免抵退辦法的增值稅零稅率應稅服務申報時提交什么資料？
答：一、根據《國家稅務總局關于<適用增值稅零稅率應稅服務退(免)稅管理辦法>的補充公告》(國家稅務總局公告2015年第88號) 四、實行免抵退辦法的增值稅零稅率應稅服務提供者，向境外單位提供研發服務、設計服務、新納入零稅率范圍的應稅服務的，應在申報免抵退稅時，向主管稅務機關提供以下申報資料：
(一)《增值稅零稅率應稅服務免抵退稅申報明細表》(附件2)。
(二)《提供增值稅零稅率應稅服務收訖營業款明細清單》(附件3)。
(三)《免抵退稅申報匯總表》及其附表。
(四)當期《增值稅納稅申報表》。
(五)免抵退稅正式申報電子數據。
(六)下列資料及原始憑證的原件及復印件：
1.提供增值稅零稅率應稅服務所開具的發票(經主管稅務機關認可，可只提供電子數據，原始憑證留存備查)。
2.與境外單位簽訂的提供增值稅零稅率應稅服務的合同。
提供軟件服務、電路設計及測試服務、信息系統服務、業務流程管理服務，以及離岸服務外包業務的，同時提供合同已在商務部“服務外包及軟件出口管理信息系統”中登記并審核通過，由該系統出具的證明文件;提供廣播影視節目(作品)的制作和發行服務的，同時提供合同已在商務部“文化貿易管理系統”中登記并審核通過，由該系統出具的證明文件。
3.提供電影、電視劇的制作服務的，應提供行業主管部門出具的在有效期內的影視制作許可證明;提供電影、電視劇的發行服務的，應提供行業主管部門出具的在有效期內的發行版權證明、發行許可證明。
4.提供研發服務、設計服務、技術轉讓服務的，應提供與提供增值稅零稅率應稅服務收入相對應的《技術出口合同登記證》及其數據表。
5.從與之簽訂提供增值稅零稅率應稅服務合同的境外單位取得收入的收款憑證。
跨國公司經外匯管理部門批準實行外匯資金集中運營管理或經中國人民銀行批準實行經常項下跨境人民幣集中收付管理的，其成員公司在批準的有效期內，可憑銀行出具給跨國公司資金集中運營(收付)公司符合下列規定的收款憑證，向主管稅務機關申報退(免)稅：
(1)收款憑證上的付款單位須是與成員公司簽訂提供增值稅零稅率應稅服務合同的境外單位或合同約定的跨國公司的境外成員企業。
(2)收款憑證上的收款單位或附言的實際收款人須載明有成員公司的名稱。
(七)主管稅務機關要求提供的其他資料及憑證。
二、根據《國家稅務總局關于發布<適用增值稅零稅率應稅服務退(免)稅管理辦法>的公告》(2014年第11號)第十三條規定：實行免抵退稅辦法的增值稅零稅率應稅服務提供者應按照下列要求向主管稅務機關辦理增值稅免抵退稅申報：
(一)填報《免抵退稅申報匯總表》及其附表;
(三)提供免抵退稅正式申報電子數據;
(四)提供增值稅零稅率應稅服務所開具的發票(經主管稅務機關認可，可只提供電子數據，原始憑證留存備查);
(五)根據所提供的適用增值稅零稅率應稅服務，提供以下對應資料憑證：
1.提供國際運輸服務、港澳臺運輸服務的，需填報《增值稅零稅率應稅服務(國際運輸/港澳臺運輸)免抵退稅申報明細表》(附件1)，并提供下列原始憑證的原件及復印件：
(1)以水路運輸、航空運輸、公路運輸方式的，提供增值稅零稅率應稅服務的載貨、載客艙單或其他能夠反映收入原始構成的單據憑證。以航空運輸方式且國際運輸和港澳臺運輸各航段由多個承運人承運的，還需提供《航空國際運輸收入清算賬單申報明細表》(附件2)。
(2)以鐵路運輸方式的，客運的提供增值稅零稅率應稅服務的國際客運聯運票據、鐵路合作組織清算函件及《鐵路國際客運收入清算函件申報明細表》(附件3);貨運的提供鐵路進款資金清算機構出具的《國際鐵路貨運進款清算通知單》，啟運地的鐵路運輸企業還應提供國際鐵路聯運運單、以及“發站”或“到站(局)”名稱包含“境”字的貨票;
(3)采用程租、期租、濕租服務方式租賃交通運輸工具從事國際運輸服務和港澳臺運輸服務的，還應提供程租、期租、濕租的合同或協議復印件。向境外單位和個人提供期租、濕租服務，按規定由出租方申報退(免)稅的，可不提供第(1)項原始憑證。
上述(1)、(2)項原始憑證(不包括《航空國際運輸收入清算賬單申報明細表》和《鐵路國際客運收入清算函件申報明細表》)，經主管稅務機關批準，增值稅零稅率應稅服務提供者可只提供電子數據，原始憑證留存備查。
(六)主管稅務機關要求提供的其他資料及憑證。
三、根據《國家稅務總局關于出口退(免)稅申報有關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第16號)規定：“
“三、實行免抵退稅辦法的出口企業或其他單位在申報辦理出口退(免)稅時，不再報送當期《增值稅納稅申報表》。
十一、境內單位提供航天運輸服務或在軌交付空間飛行器及相關貨物，在進行出口退(免)稅申報時，應填報《航天發射業務出口退稅申報明細表》(附件6)，并提供下列資料及原始憑證的復印件：
(一)簽訂的發射合同或在軌交付合同;
(二)發射合同或在軌交付合同對應的項目清單項下購進航天運輸器及相關貨物和空間飛行器及相關貨物的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書、接受發射運行保障服務的增值稅專用發票;
(三)從與之簽訂航天運輸服務合同的單位取得收入的收款憑證。
《國家稅務總局關于發布〈適用增值稅零稅率應稅服務退(免)稅管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2014年第11號)第九條第二項第1目規定的其他具有提供商業衛星發射服務資質的證明材料，包括國家國防科技工業局頒發的《民用航天發射項目許可證》”。
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