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企業所得稅稅前扣除憑證與增值稅發票之間存在哪些聯系？
企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法是為規范企業所得稅稅前扣除憑證管理，根據企業所得稅法及其實施條例、稅收征收管理法及其實施細則、發票管理辦法及其實施細則等規定而制定的辦法。
增值稅專用發票是由國家稅務總局監制設計印制的，只限于增值稅一般納稅人領購使用的，既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明；是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發票。
企業所得稅稅前扣除憑證與增值稅發票的銜接
1.增值稅是價外稅，企業所得稅稅前扣除金額為不含增值稅的金額；
2.不得抵扣的進項稅額可以作為企業所得稅的支出扣除；
3.增值稅差額計稅，對企業所得稅稅前扣除金額有直接影響；
以旅游服務業的一般計稅、簡易計稅和差額計稅為例
財稅[2016]36號文規定：試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額。
旅游公司可能存在如下4種情況：
1.一般計稅 2.簡易計稅
3.一般計稅+差額計稅 4.簡易計稅+差額計稅
【案例】樂途公司是一家旅行社，2018年7月帶團共向游客收取212萬元，支付費用如下：
（1）一般納稅人且選擇一般計稅（扣稅法）
增值稅銷項稅額=212÷（1+6%）×6%=12（萬元）
增值稅進項稅額=3+4=7（萬元）
增值稅應納稅額=12-7=5（萬元）
企業所得稅應納稅所得額=200-50-40-5-65=40（萬元）
（2）一般納稅人且選擇差額扣除（扣額法）
增值稅應納稅額=（212-53-44-5-65）÷（1+6%）×6%=2.5（萬元）
企業所得稅應納稅所得額=212-2.5-53-44-5-65=42.5（萬元）
（3）小規模納稅人且選擇差額扣除（扣額法）
增值稅應納稅額=（212-53-44-5-65）÷（1+3%）×3%=1.3（萬元）
企業所得稅應納稅所得額=212-1.3-53-44-5-65=43.7（萬元）
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