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財務人員入職后如何做好工作交接?

來源: 正保會計網校 編輯:yushaungsw 2020/06/19 12:00:58  字體:

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現在人員流動性也大,工作也是變來變去,經常會發生因為財務人員在交接工作時沒有交接明白,而導致一些經濟糾紛,所以財務人員在離職或是入職新的崗位后一定要仔細檢查交接資料。

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(一)對公司現有的財務情況全面了解。

1.審查財務報表(資產負債表/利潤表/現金流量表)、賬本(總賬/明細賬/銀行日記賬/現金日記賬/固定資產明細賬)

2.逐項核對固定資產的戶名、數量、原值、殘值、計提折舊、盤點庫存。

3.公司開戶情況及每戶的銀行對賬單。

4.報稅情況(每月的報稅時間、報稅內容、有無欠稅)

5.發票(購領簿、發票使用及庫存盤點)。

(二)快速了解公司的會計業務

1. 通過現金流量表

經營活動現金流量

現金流量表是一家公司創造價值的真正試金石,不需要每一次都仔細檢查現金流量表的每一項,因為這些都已經完美的包含在“經營活動現金流量凈額”下。營運資本變動科目常常是凈利潤和經營活動現金流量不同的最大原因,需要逐條分析。

(1)折舊和攤銷

不是現金費用,需要加回凈利潤。

(2)營運資本變動——賒銷和借錢都影響營運資本,因為應收賬款增加意味著現金流量減少;應付賬款增加則現金流量增加;存貨增加則現金流量減少。

投資活動現金流量

(1)投資收益——公司投資已經賺取或虧損的錢

(2)購買股票

(3)花在長期性投資科目(如固定資產)上的錢

籌資活動現金流量

(1)支付紅利

(2)發行新股在稀釋現有股價的同時充實了公司現金

(3)借入/償還債務——是否有借款或償還先前借款

2.通過資產負債表

流動資產

(1)應收賬款

是公司還沒收到的現金,但如果不出意外不久會收到的貨款。

應收賬款比銷售收入增長快,是容易出問題的信號,因為借出去的現金誰也不能保證全部收回。把應收賬款增長率和銷售收入增長率比較,是判斷公司回收應收賬款能力的好辦法。

(2)壞賬準備

反映公司估計有多少錢可能會被賴賬,這些錢將徹底損失。

(3)存貨

包括還沒有制成成品的原材料、半成品和還沒有銷售的成品。存貨對于觀察制造業和零售業都非常重要。存貨占用資本,現金變成存貨放在倉庫不能做任何事,存貨周轉速度對收益率有巨大影響。

存貨周轉率=銷售成本/存貨

諸如高科技產品貶值較快的話,周轉慢不是好現象。

非流動資產

(1)固定資產

固定資產占總資產比例反映固定資產占用公司資金多寡。

(2)投資——主要指長期投資

需仔細查看并弄清楚投資標的的質地,看其真正的價值。

(3)無形資產

流動負債

(1)應付賬款是企業應在一年內償付的資金。它意味著持有現金更長時間,對改善公司現金流有好處。

(2)短期借款:對處于財務困境中的公司異常重要,因為全部短期借款必須很快歸還。

非流動負債

最重要的是長期負債。

所有者權益——唯一值得關注的是未分配利潤。未分配利潤是公司一定的資本數量存續一圈時間發生的利潤減去分紅和股票回購后的基本記錄。未分配利潤是公司長期盈利情況的記錄。

3.通過利潤表

收入、成本、盈利情況

(三)做好會計交接工作,交接會計資料及事項:

1.會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料。

2.銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符,如有未達賬項,應編制銀行存款余額調節表調節相符。

3.公章、收據、空白支票、發票、科目印章以及其他物品等。

4.實行會計電算化的單位,交接雙方應在電子計算機上對有關數據進行實際操作。打印科目余額表,前任會計簽字。

5.報稅的U盤、證書、賬號、密碼。

6.財務軟件的操作員賬號密碼、管理員賬號密碼。

7.公司財務制度、重大財務事項等等,填寫會計移交清單,移交人,交接人,監交人簽字。

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