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直播：企業所得稅匯算清繳后的賬務處理
小伙伴們，你們是不是已經完成匯算清繳工作了呢？終于把繁瑣的匯算清繳完成了，有沒有感覺自己非常棒，可是先別高興太早了，匯算清繳過后還有許多需要收尾的工作，但是別擔心正保會計網校推出——《企業所得稅匯算清繳后的賬務處理》，僅需59，幫你輕松解決匯算清繳后續問題！
課程詳情介紹
一、課程名稱：企業所得稅匯算清繳后的賬務處理
二、課程老師：王智剛，會計學碩士、中國注冊會計師、澳洲注冊會計師，正保會計網校特邀財稅講師。
曾任大型企業財務負責人以及會計師事務所上市項目審計負責人，長期從事財務、稅務、審計工作，實務操作經驗豐富。
三、上課時間：2020-06-10 15:00-16:00，直播結束后提供錄播回放。
本課程為實務暢學卡免費課程！
四、培訓對象：財會工作者
五、課程收益：掌握企業所得稅匯算清繳后的賬務處理方法。
六、課程大綱：
一、所得稅費用的分類
1.當期所得稅
2.遞延所得稅
3.所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
二、當期所得稅的概念
1.什么是當期所得稅
2.如何計算當期所得稅
三、匯算清繳后的三種情形
1.企業應交數與計提數剛好相等，清繳后“應交企業所得稅”明細科目為0
2.企業應交數小于計提數，清繳后“應交企業所得稅”明細科目大于0
3.企業應交數大于計提數，清繳后“應交企業所得稅”明細科目小于0
四、針對以上三種情況的賬務處理
1.多計提或少計提稅金屬于會計差錯
2.企業會計準則對會計差錯的處理規定
3.執行企業會計準則，差錯金額不重要的會計處理
4.執行企業會計準則，差錯金額重要的會計處理
5.小企業會計準則對會計差錯的處理規定
6.執行小企業會計準則的會計處理
五、遞延所得稅
1.什么是遞延所得稅
2.如何計算遞延所得稅
六、遞延所得稅會計處理舉例
1.當年虧損，且預計以后年度盈利，能夠在稅法規定年限內彌補當年虧損
2.當年虧損，且預計以后年度持續虧損，無法在稅法規定年限內彌補當年虧損
3.計提減值準備
4.實際發生資產損失
5.廣告宣傳費當年超標納稅調增，預計以后年度將持續超標
6.廣告宣傳費當年超標納稅調增，預計以后年度不會超標
7.固定資產一次性扣除當年的會計處理
8.固定資產一次性扣除以后年度的會計處理
七、不需要進行賬務調整的事項
1.業務招待費
2.跨期扣除項目
3.稅收滯納金、加收利息
4.視同銷售收入
5.無票支出
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