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企業所得稅會計與稅法角度存的差別是什么?

來源: 正保會計網校 編輯:yushaungsw 2020/05/22 14:10:14  字體:

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最近是企業所得稅匯算清繳的時期,很多人已經被匯算清繳弄懵,我們今天一起來了解一下企業所得稅吧!

企業所得稅稅率

基本稅率:25%

低稅率20%

適用范圍

非居民企業在中國境內未設立機構

場所的或雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的,其來源于中國境內的所得

優惠稅率:15%

適用范圍:國家重點扶持的高新技術企業

預提稅率:10%

適用范圍:非居民企業在中國境內未設立機構、場所的、或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的,其來源于中國境內的所得以所得為征稅對象

生產經營所得=利潤=收入-成本

2.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損

3.應納稅所得額=會計利潤+/-納稅調整事項

4.正確計算應納稅所得額,是企業所得稅正確匯算清繳的關鍵

稅法上收入的口徑與會計存在差異——口徑更廣

1.銷售貨物收入:銷售商品、產品、包裝物、低值易耗品

2.提供勞務收入:建安、修理修配、交通運輸、倉儲租賃等各種勞務

3.轉讓財產收入:轉讓固定、生物、無形資產、股權、債權等各種財產

4.股息紅利收入:權益性投資從被投資方取得的收入

5.利息收入:存款利息、貸款利息、債權利息、欠款利息等

6.租金收入:提供固定資產、包裝物或其他有形資產的使用權取得的收入

7.特許權使用費收入:提供專利權、非專利技術、商標權、著作權等收入

8.接受捐贈收入:接受其他企業、組織、個人無償給予的貨幣性非貨幣性其他收入、財產溢余、無法償付的負債、債務重組收入等

稅法上收入的口徑與會計存在差異——免稅收入、不征稅收入

免稅收入:國債利息收入、股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入

不征稅收入:財政撥款、行政事業性收費、政府性基金

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