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企業(yè)所得稅發(fā)生退稅補稅時，會計分錄怎么做？
最近大家都在忙著匯算清繳吧，又有退稅，又有補稅一時都不知道該怎么做賬務(wù)處理了，今天告訴大家在退稅與補稅時該怎么做會計分錄。
匯算清繳需要退稅時
計提需要退回的企業(yè)所得稅
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
收到退款時
借:：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅。
結(jié)轉(zhuǎn)
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配——未分配利潤
匯算清繳時需要補稅
計提應(yīng)該補繳的企業(yè)所得稅
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅
繳納補繳的所得稅
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
收到個稅手續(xù)費返還
借：銀行存款
貸：其他收益
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
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