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年終獎和工資合起來計算個稅做賬問題

來源: 正保會計網校 編輯:yushuang 2019/04/12 08:42:11  字體:

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問題:


公司3.5付員工獎金2萬,3月又發2月的工資,2月的應發工資5萬,扣個人社保1萬,扣個人公積金1萬,然后獎金加應發工資合起來計算的個稅是5000,最后實發工資是50000-10000-10000-5000,要怎么做賬?

答案:


2月底計提獎金和工資時

借:管理費用-工資

管理費用-獎金

貸:應付職工薪酬-工資

  應付職工薪酬-獎金

3.5付員工獎金

借:應付職工薪酬-獎金

  貸:銀行存款2萬

  應交稅費-應交個人所得稅

發放工資時分錄

借:應付職工薪酬-工資

貸:銀行存款5萬

應交稅費-應交個人所得稅

其他應付款-社保1萬

其他應付款-公積金1萬

付個稅時

借:應交稅費-應交個人所得稅5000

貸:銀行存款5000

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