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案例:關于資產(無形資產)的計稅基礎

來源: 正保會計網校 編輯:yushuang 2019/04/08 14:50:20  字體:

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問題:

無形資產的計稅基礎,CPA會計教材上說"會計準則規定有例外條款,即如該無形資產的確認不是產生于企業合并交易、同時在確認時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額,則不確認該暫時性差異的所得稅影響。" 是什么意思呢?可以舉例說明嗎?

2
答案:

比如說研發形成的無形資產,現在稅法上可以加計175%攤銷,那么計稅基礎在初始計量的時候就比賬面價值高75%,但是這種情況是屬于在初始確認的時候就產生的差異,在確認的時候由于是計入無形資產價值的,因此不影響會計利潤也不影響應納稅所得額,準則規定這種情況不確認遞延所得稅。

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