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關(guān)于房屋長租的科目確認(rèn)與預(yù)繳增值稅時點的問答
問題：
公司的主營業(yè)務(wù)是房屋長租。模式是公司專人尋找毛坯房，與業(yè)主簽訂租賃合同租入毛坯房，然后公司裝修毛坯房，最后租出。
第一，公司租入毛坯房時計入什么會計科目，因為這時沒有租出更不會有收入的發(fā)生，所以不應(yīng)該計入成本，但計入什么科目呢？
第二，租入毛坯房后要裝修，裝修我覺得以后也要結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本，裝修階段是不是應(yīng)該計入在建工程？但是租入的毛坯房不是公司的固定資產(chǎn)。所以裝修階段計入什么科目？
第三，關(guān)于預(yù)繳增值稅的時點。公司注冊地與房屋不在同一個區(qū)，是公司租入毛坯房時預(yù)繳增值稅？還是租出時預(yù)繳增值稅？但是租出時已經(jīng)開具了發(fā)票還需要預(yù)繳嗎？
第四，還是增值稅，如果是預(yù)收三個月租金，收取租金時開具發(fā)票，納稅時點就是開票時間？如果沒有開票，增值稅的納稅時點應(yīng)該與收入納稅時點相同？
1.如果您還沒采用新的租賃準(zhǔn)則的話，那么這部分金額計入到長期待攤費用中，如果已經(jīng)采用了新的租賃準(zhǔn)則，則這部分是屬于您單位的資產(chǎn)入賬的。
2.可以先計入到在建工程，完工轉(zhuǎn)入長期待攤費用中；
3.您租入的時候是出租人預(yù)繳增值稅，和您沒有關(guān)系，對您來說是在出租的時候預(yù)繳增值稅。跨區(qū)的是需要預(yù)繳的，等實際申報的時候可以扣除已經(jīng)預(yù)繳的款項。
4.是的，開票時點是納稅義務(wù)發(fā)生時點。如果沒有開票，納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
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