掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
誤區一:跨年增值稅專用發票不能認證抵扣。
正解:可以進行認證抵扣。
根據國家稅務總局公告2019年第45號的規定:增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票,取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。
誤區二:增值稅一般納稅人認定期限,以每年12月31日為截止日期。
正解:一般納稅人的認定期限中的經營期,可以跨年度累計。
根據國家稅務總局令2010年第22號的規定:增值稅納稅人(以下簡稱納稅人),年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的,除本辦法第五條規定外,應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。本辦法所稱年應稅銷售額,是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額,包括免稅銷售額。因此,連續不超過12個月的經營期內不是指會計年度,可跨年度累計。
誤區三:12月份工資必須在12月發放否則不讓稅前扣除。
正解:根據國家稅務總局公告2015年第34號的規定:企業年度匯算清繳結束前支付匯繳年度工資薪金稅前扣除問題,企業在年度匯算清繳結束前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金,準予在匯繳年度按規定扣除。
誤區四:增值稅核算年末不需要做結轉處理
正解:需要做結轉處理。
結轉進項稅額:
借:應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸:應交稅費——應交增值稅(進項)
結轉銷項稅額:
借:應交稅費——應交增值稅(銷項)
貸:應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
誤區五:委托其他納稅人代銷貨物,未收到代銷清單及貨款的也要在年度確認為增值稅納稅義務發生時間。
正解:發出代銷貨物滿180天,而不是年底就必須確認納稅義務發生時間。
更多推薦:
上一篇:稅金結轉的會計分錄
下一篇:計提工資與發放工資分錄
Copyright © 2000 - www.electedteal.com All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經營許可證 京公網安備 11010802044457號
套餐D大額券
¥
去使用 主站蜘蛛池模板: 国产精品伦一区二区三级视频 | 久久不射网| 成人国产在线视频 | 91精品久久久久久久久青青 | 色欧美综合 | 91免费视频网 | 国产乱码精品一区二区三区中文 | 午夜性影院| 一区二区三区在线电影 | 久久99久久99 | 经典三级在线 | 日日夜夜精 | 亚洲一区中文字幕 | 国产视频亚洲 | 九九热在线观看 | 成人午夜网站 | 91精品啪在线观看国产线免费 | 精品粉嫩aⅴ一区二区三区四区 | 国产黄色一级电影 | 狠狠干天天干 | 希岛爱理和黑人中文字幕系列 | 成人精品在线播放 | 国产探花一区二区 | 精品国产乱码久久久久久影片 | 成年网站| 91精品久久久久久久99蜜桃 | 亚洲精品久久久久久下一站 | 黄色特级一级片 | 国内黄色片| 国产91亚洲精品一区二区三区 | 亚洲一区二区视频在线观看 | 亚洲国产伊人 | 久久精品久久久久久 | 热久久久久久 | 玖玖玖视频 | 久久综合国产伦精品免费 | 亚洲一区久久久 | 成人免费国产视频 | 玖玖玖视频 | 午夜免费激情 | 丁香五月网久久综合 |