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房地產住宅老項目已經銷售并清算,如何開票?

來源: 正保會計網校 編輯:xiemengxue 2021/03/17 17:29:10  字體:

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【問題】

房地產住宅老項目已經銷售并清算,只是一直未給個別業主開發票,現在需要辦證,開發票。清算的時候交的還是營業稅,這種情況下,現在給業主開票該如何處理?

【答案】

納稅人2016年5月1日前發生的營業稅涉稅業務,包括已經申報繳納營業稅或補繳營業稅的業務,需要補開發票的,可以開具增值稅普通發票,稅率欄為零,納稅人應完整保留相關資料備查。

《關于明確中外合作辦學等若干增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第42號):

七、納稅人2016年5月1日前發生的營業稅涉稅業務,包括已經申報繳納營業稅或補繳營業稅的業務,需要補開發票的,可以開具增值稅普通發票。納稅人應完整保留相關資料備查。

本公告自發布之日起施行,《國家稅務總局關于簡并增值稅征收率有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第36號)第二條和《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號)第四條同時廢止。此前已發生未處理的事項,按照本公告的規定執行。2016年5月1日前,納稅人發生本公告第四條規定的應稅行為,已繳納營業稅的,不再調整,未繳納營業稅的,比照本公告規定繳納營業稅。

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