會計(jì)必學(xué)課：內(nèi)外賬如何合并？

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2021/01/26 16:46:17　　字體：大小

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由于企業(yè)各種雜七雜八的原因，產(chǎn)生了兩套賬，但是存在兩套賬的行為本身就不合法！不合法！所以很多企業(yè)都會把內(nèi)外賬進(jìn)行一個(gè)合并，今天我們就來聊聊內(nèi)外賬合并的那些事兒！

一、并賬整體要考慮的關(guān)鍵問題

（1）并賬的目的：

– 無法掌握真實(shí)情況

– 規(guī)范公司內(nèi)部管理

– 降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

– 資本運(yùn)作的要求

（2）并賬是公司層級的戰(zhàn)略決策

- 根據(jù)內(nèi)外賬差異的大小和具體情況，決定具體的并賬策略

- 與公司目標(biāo)、業(yè)務(wù)以及實(shí)際情況要結(jié)合在一起

- 具體問題的具體解決

- 企業(yè)不規(guī)范問題的解決方法

- 兩套賬并行期間的不規(guī)范問題

- 歷史遺留問題的處理

二、并賬準(zhǔn)備的關(guān)鍵步驟

? 第一步，獲得真實(shí)情況；

? 第二步：清理老賬；

? 第三步：現(xiàn)有差異匯總；

? 第四步：評估現(xiàn)有差異造成的影響以及稅務(wù)影響；

? 第五步：設(shè)置并賬目標(biāo)并計(jì)算并賬差異；

? 第六步：具體的處理方法；

? 第七步：需要配合的部門。

三、如何進(jìn)行期初數(shù)據(jù)的設(shè)置

（1）向高層匯報(bào)

– 成本、時(shí)間、風(fēng)險(xiǎn)

– 并賬的步驟、策略

– 信息系統(tǒng)的支持

– 業(yè)務(wù)部門+高層的支持

（2）兩賬合一的時(shí)間選擇

? 準(zhǔn)備：選擇在計(jì)劃報(bào)告期的前一年；披露期+（-1Y）

? 期初時(shí)間確定選擇在第三季度開始做，留出緩沖區(qū)間；

（3）兩賬合一的期初數(shù)據(jù)

? 兩賬合一，期初數(shù)據(jù)，主要針對的是資產(chǎn)負(fù)債表；

? 要提前進(jìn)行資產(chǎn)清核；

? 并賬之前，在某一個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，經(jīng)過調(diào)整之后，資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益都是公允的，即理解為正確或準(zhǔn)確。

（4）資產(chǎn)清核

? 選擇一個(gè)時(shí)點(diǎn)數(shù)，對企業(yè)進(jìn)行清產(chǎn)核資；

? 根據(jù)清產(chǎn)核資的結(jié)果，直接調(diào)整內(nèi)賬，差異倒擠到“未分配利潤”；

? 確保清產(chǎn)核資日之后內(nèi)外賬不再發(fā)生新的差異；

? 清產(chǎn)核資日之后，內(nèi)外賬并行到年末；

? 重新初始化，作為報(bào)告期第一年度的期初數(shù)；

（5）信息系統(tǒng)落地

? 部門資料-員工資料

? 供應(yīng)商分類-供應(yīng)商資料-應(yīng)付

? 客戶分類-客戶資料-應(yīng)收

? 貨品分類-貨品資料-庫存

? 倉庫分類-倉庫資料

? 固定資產(chǎn)分類-固定資產(chǎn)資料-固定資產(chǎn)

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