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會計必學課：內外賬如何合并？
由于企業(yè)各種雜七雜八的原因，產(chǎn)生了兩套賬，但是存在兩套賬的行為本身就不合法！不合法！所以很多企業(yè)都會把內外賬進行一個合并，今天我們就來聊聊內外賬合并的那些事兒！
一、并賬整體要考慮的關鍵問題
（1）并賬的目的：
– 無法掌握真實情況
– 規(guī)范公司內部管理
– 降低稅務風險
– 資本運作的要求
（2）并賬是公司層級的戰(zhàn)略決策
- 根據(jù)內外賬差異的大小和具體情況，決定具體的并賬策略
- 與公司目標、業(yè)務以及實際情況要結合在一起
- 具體問題的具體解決
- 企業(yè)不規(guī)范問題的解決方法
- 兩套賬并行期間的不規(guī)范問題
- 歷史遺留問題的處理
二、并賬準備的關鍵步驟
? 第一步，獲得真實情況；
? 第二步：清理老賬 ；
? 第三步：現(xiàn)有差異匯總 ；
? 第四步：評估現(xiàn)有差異造成的影響以及稅務影響 ；
? 第五步：設置并賬目標并計算并賬差異；
? 第六步：具體的處理方法；
? 第七步：需要配合的部門。
三、如何進行期初數(shù)據(jù)的設置
（1）向高層匯報
– 成本、時間、風險
– 并賬的步驟、策略
– 信息系統(tǒng)的支持
– 業(yè)務部門+高層的支持
（2）兩賬合一的時間選擇
? 準備：選擇在計劃報告期的前一年；披露期+（-1Y）
? 期初時間確定選擇在第三季度開始做，留出緩沖區(qū)間；
（3）兩賬合一的期初數(shù)據(jù)
? 兩賬合一，期初數(shù)據(jù)，主要針對的是資產(chǎn)負債表；
? 要提前進行資產(chǎn)清核；
? 并賬之前，在某一個資產(chǎn)負債表日，經(jīng)過調整之后，資產(chǎn)、負債、所有者權益都是公允的，即理解為正確或準確。
（4）資產(chǎn)清核
? 選擇一個時點數(shù)，對企業(yè)進行清產(chǎn)核資；
? 根據(jù)清產(chǎn)核資的結果，直接調整內賬，差異倒擠到“未分配利潤”；
? 確保清產(chǎn)核資日之后內外賬不再發(fā)生新的差異；
? 清產(chǎn)核資日之后，內外賬并行到年末；
? 重新初始化，作為報告期第一年度的期初數(shù)；
（5）信息系統(tǒng)落地
? 部門資料-員工資料
? 供應商分類-供應商資料-應付
? 客戶分類-客戶資料-應收
? 貨品分類-貨品資料-庫存
? 倉庫分類-倉庫資料
? 固定資產(chǎn)分類-固定資產(chǎn)資料-固定資產(chǎn)
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