新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
扣繳義務人未按規定代扣稅款有哪些涉稅風險？如何檢查？
面對稅務稽查，你們害怕嗎？為什么怕？是不是因為不知道自己到底哪些地方出了錯？接下來跟我一起來看看扣繳義務人未按規定代扣稅款有哪些涉稅風險吧1我們又應該如何檢查呢？
一、常見涉稅問題之扣繳義務人未按規定代扣稅款。
檢查方法：
1.檢查“應付職工薪酬”、“應交稅費——應交個人所得稅”等明細賬，審查職工薪酬發放單，核實職工的月工資、薪金收入，對達到征稅標準的，扣繳義務人是否按規定履行代扣稅款義務。
2.檢查“生產成本”、“管理費用”、“產品銷售費用”等明細帳，核查企業是否有支付給臨時外聘的技術人員的業務指導費、鑒定費，是否有列支的邀請教授、專家的授課培訓費、評審費等，是否按規定履行代扣稅款義務。
3.檢查“利潤分配——應付股利”、“財務費用”等賬戶，核實對支付給個人的股息、紅利、利息是否全額計算扣繳稅款。在對金融機構檢查時，檢查支付給個人的儲蓄存款利息是否按規定履行代扣代繳稅款義務，是否及時解繳代扣稅款。
4.檢查直接在各成本、費用賬戶中列支或通過其他渠道間接支付給員工的各種現金、實物和有價證券等薪酬，是否按規定全部合并到工資、薪金中一并計算應扣繳的稅款。
二、常見涉稅問題之勞務報酬所得和工資、薪金所得相混淆
檢查方法：
通過檢查員工薪酬發放花名冊、簽訂的勞動用工合同和在社保機構繳納養老保險金的人員名冊等相關資料，核實個人與接受勞務的單位是否存在雇傭與被雇傭關系，確定其取得的所得是屬于工資、薪金所得還是勞務報酬所得。如存在雇傭與被雇傭的關系，其所得應按工資、薪金所得的范圍征稅；如果是獨立個人提供有償勞務，不存在雇傭與被雇傭的關系，其所得應屬于勞務報酬所得的征稅范圍。
三、常見涉稅問題之將提供著作權所得錯按稿酬所得申報繳納個人所得稅。
檢查方法：
檢查出版單位賬簿明細，結合相關的合同、協議，查看原始的支付憑證，按照經濟行為的實質，分析、核實支付給個人的報酬屬于特許權使用費所得征稅范圍還是稿酬所得征稅范圍。若作者將其作品的使用權因出版、發表而提供給他人使用，則此項所得屬稿酬所得的征稅范圍。若作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開競價拍賣而取得的所得，屬于轉讓個人著作的使用權，則此項所得屬于特許權使用費所得的征稅范圍。
做賬報稅是每一個財務人員的看家本領，必備的基本功，沒有這項技能簡直是對財務工作無從下手。正保會計網校推出新課程—做賬報稅私教班第七季，涵蓋做賬、報稅、發票、外勤、軟件、行業，六大核心技能，助您輕松上崗！點擊進入>>
上一篇：企業所得稅實務與風險防控——資產
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號