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跨年發票能不能報銷？應該如何進行賬務處理呢？一文讀懂
臨近年末，很多小伙伴在進行查賬的時候都發現了跨年的發票，那么跨年發票到底能不能報銷呢？又應該如何進行賬務處理？一起來看一下吧！
跨年發票入賬的不同情況
跨年發票需要入賬的當年已經做了匯算清繳工作，企業需做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。
跨年發票需要入賬的當年還未做匯算清繳工作，只要匯算清繳之前取得跨年發票就允許所得稅稅前扣除，不用做專項申報。
跨年發票計入了當年費用，不允許所得稅稅前扣除，需要在入賬當年的匯算清繳中做納稅調增。
【舉例】在2019年的稅收檢查中，發現A公司2018年度的賬上有一張2017年金額為10萬元的咨詢費發票，經詢問，該發票在2017年沒找到，因此該筆費用在2017年未做賬務處理，但匯算清繳工作完成后一段時間，財務人員發現了這張發票，將這筆費用重新計入2018年度賬上。
案例中，A公司將取得2017年的發票入賬到2018年的費用中，在2018年匯算清繳時不允許稅前扣除。
依據相關規定，責成A公司補交2018年企業所得稅25000元，并加收稅款相應的滯納金。
（國家稅務總局公告2012年第15號），其第六條關于以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題規定為，根據稅收征管法的有關規定：
對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。
案例中,在2017年少扣的10萬元費用,如果A公司想要扣除,應該先向主管稅務機關進行專項申報以及說明,經稅務局批準后才能追補至該項發生年度計算扣除。
跨年發票入賬的不同情況
跨年發票需要入賬的當年已經做了匯算清繳工作，企業需做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。
跨年發票需要入賬的當年還未做匯算清繳工作，只要匯算清繳之前取得跨年發票就允許所得稅稅前扣除，不用做專項申報。
跨年發票計入了當年費用，不允許所得稅稅前扣除，需要在入賬當年的匯算清繳中做納稅調增。
跨年發票的會計處理：
1.跨年取得的發票未在當年確認費用（在做上年匯算清繳的時候做納稅調減）：
借：以前年度損益調整
貸：庫存現金（銀行存款）
2.跨年取得的發票，費用已經在上年做了預提。
（1）預備考錄：
借：成本費用類科目
貸：其他應付款
（2）跨年匯算清繳取得發票入賬：沖銷預提費用的科目，然后正常做費用即可，這樣匯算清繳是不用做處理的。
（3）如果在匯算清繳之后取得發票，需要做納稅調增，待發票取得時做沖銷預提費用的分錄。
年末是會計人最忙碌的時刻，也是最發愁的時候，因為可能會出現跨年度發票，而發票一旦跨年入賬會比較麻煩。那么如果真的發生了跨年度發票該怎么辦呢？《跨年發票的賬務處理技巧》課程就為您解決難題。點擊了解詳情>>免費試聽地址>>
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