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餐飲企業(yè)過期食材損失的稅務(wù)處理看這里！可幫企業(yè)減小損失！
3·15晚會曝光了一批企業(yè)，其中部分餐飲企業(yè)在食品過期后不舍得扔，修改有效期后繼續(xù)制作成餐點(diǎn)進(jìn)行銷售，讓消費(fèi)者情何以堪。
過期食材萬萬不可再銷售！！那么，過期食材損失如何進(jìn)行稅務(wù)處理呢？
01 增值稅
相關(guān)政策：
財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知
財稅〔2016〕36號
非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。
餐飲企業(yè)購進(jìn)新鮮食材，還沒有用完就過期或變質(zhì)了,不屬于非正常損失，原已抵扣的進(jìn)項稅額不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。
02 企業(yè)所得稅
過期食品在稅務(wù)上可以報損，在企業(yè)所得稅前列支。
那么，稅前列支需要在大廳或者電子稅務(wù)局進(jìn)行備案么？
答：不需要
相關(guān)政策：
國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項的公告
國家稅務(wù)總局公告
2018年第15號
一、企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>
二、企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，保證資料的真實性、合法性。
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