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餐飲企業(yè)過(guò)期食材損失的稅務(wù)處理看這里！可幫企業(yè)減小損失！
3·15晚會(huì)曝光了一批企業(yè)，其中部分餐飲企業(yè)在食品過(guò)期后不舍得扔，修改有效期后繼續(xù)制作成餐點(diǎn)進(jìn)行銷售，讓消費(fèi)者情何以堪。
過(guò)期食材萬(wàn)萬(wàn)不可再銷售??！那么，過(guò)期食材損失如何進(jìn)行稅務(wù)處理呢？
01 增值稅
相關(guān)政策：
財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知
財(cái)稅〔2016〕36號(hào)
非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒(méi)收、銷毀、拆除的情形。
餐飲企業(yè)購(gòu)進(jìn)新鮮食材，還沒(méi)有用完就過(guò)期或變質(zhì)了,不屬于非正常損失，原已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
02 企業(yè)所得稅
過(guò)期食品在稅務(wù)上可以報(bào)損，在企業(yè)所得稅前列支。
那么，稅前列支需要在大廳或者電子稅務(wù)局進(jìn)行備案么？
答：不需要
相關(guān)政策：
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告
國(guó)家稅務(wù)總局公告
2018年第15號(hào)
一、企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>
二、企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，保證資料的真實(shí)性、合法性。
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從新設(shè)企業(yè)時(shí)的稅源登記、到經(jīng)營(yíng)過(guò)程中社保業(yè)務(wù)辦理，再到增值稅等的納稅申報(bào)，最后到企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送，系統(tǒng)融入大量仿真業(yè)務(wù)和納稅申報(bào)表，以餐飲行業(yè)案例進(jìn)行綜合練習(xí)，強(qiáng)化納稅申報(bào)操作的訓(xùn)練，最后掌握稅務(wù)相關(guān)崗位實(shí)務(wù)操作技能。點(diǎn)擊進(jìn)入>>
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距6月報(bào)稅結(jié)束還有天
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