新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
關于發票管理的熱點問答 收藏！
發票的開具與增值稅的計稅辦法有著緊密的關系，會計都應該關注這些問題！
1、發票的基本聯次包括發票聯、記賬聯、抵扣聯。存根聯由收款方或開票方留存備查。
2、發票聯由付款方或受票方作為付款原始憑證；記賬聯由收款方或開票方作為記賬原始憑證。
3、發票的基本內容包括：發票的名稱、發票代碼和號碼、聯次及用途、客戶名稱、社會信用代碼、開戶銀行及賬號、商品名稱或經營項目、計量單位、數量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個人）名稱（章）等。
4、增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和增值稅普通發票、增值稅電子普通發票。
5、增值稅小規模納稅人只能自行開具增值稅普通發票、增值稅電子普通發票，若對方需要增值稅專用發票，需要向稅務機關申請代開。部分行業小規模納稅人可以自行開專票。
以下8個行業納入增值稅小規模納稅人自開增值稅專用發票試點范圍：
住宿業；
鑒證咨詢業；
建筑業；
工業；
信息傳輸、軟件和信息技術服務業；
租賃和商務服務業；
科學研究和技術服務業；
居民服務、修理和其他服務業。上述8個行業小規模納稅人發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具。納入增值稅小規模納稅人自開增值稅專用發票試點的小規模納稅人銷售其取得的不動產，需要開具增值稅專用發票的，須向稅務機關申請代開。
6、一般納稅人取得專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》；銷貨方憑購貨方提供的稅務機關出具的《開具紅字增值稅專用發票通知單》才能開具紅字增值稅專用發票。
7、已繳納稅款并開具專用發票的如何處理?
答：按照現行政策規定，納稅人自行開具或申請代開增值稅專用發票，應就其開具的增值稅專用發票相對應的應稅行為計算繳納增值稅。4號公告明確，如果小規模納稅人月銷售額未超過10萬元的，當期因開具增值稅專用發票已經繳納的稅款，在增值稅專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后，可以向主管稅務機關申請退還已繳納的增值稅。
做賬報稅是每一個財務人員的看家本領，必備的基本功，沒有這項技能簡直是對財務工作無從下手。正保會計網校推出新課程—做賬報稅私教班第七季，涵蓋做賬、報稅、發票、外勤、軟件、行業，六大核心技能，助您輕松上崗！點擊進入>>
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號