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如何界定小型微利企業(yè)？主要留存哪些備查資料？
小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元三個(gè)條件的企業(yè)。
【注意】
1、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。
從業(yè)人數(shù)按照企業(yè)全年的季度平均額確定。計(jì)算公式如下：
季度平均值=（季初值+季末值） ÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
2、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元
資產(chǎn)總額即企業(yè)擁有后控制的全部資產(chǎn)，在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)總計(jì)項(xiàng)顯示。計(jì)算公式如下：
季度平均值=（季初值+季末值） ÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
自2019年1月1日至2021年12月31，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)主要留存?zhèn)洳橘Y料：
1、所從事行業(yè)不屬于限制和禁止行業(yè)的說(shuō)明；
2、從業(yè)人數(shù)的計(jì)算過(guò)程；
3、資產(chǎn)總額的計(jì)算過(guò)程。
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