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如何界定小型微利企業(yè)?主要留存哪些備查資料?

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:xiemengxue 2020/07/22 15:58:41  字體:

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高薪就業(yè)

小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元三個(gè)條件的企業(yè)。

【注意】

1、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人

從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

從業(yè)人數(shù)按照企業(yè)全年的季度平均額確定。計(jì)算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值) ÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

2、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元

資產(chǎn)總額即企業(yè)擁有后控制的全部資產(chǎn),在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)總計(jì)項(xiàng)顯示。計(jì)算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值) ÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

自2019年1月1日至2021年12月31,對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)主要留存?zhèn)洳橘Y料:

1、所從事行業(yè)不屬于限制和禁止行業(yè)的說(shuō)明;

2、從業(yè)人數(shù)的計(jì)算過(guò)程;

3、資產(chǎn)總額的計(jì)算過(guò)程。

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