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經營活動產生的現金流量各項目應如何填列？
現金流量表是指反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。其編制基礎為收付實現制。現金流量表中經營活動產生的現金流量各項目應如何填列？
經營活動產生的現金流量計算方式
流入量：
1.銷售商品、提供勞務收到的現金
＝營業收入＋本期收到的增值稅銷項稅額＋應收賬款（期初余額－期末余額）（不扣除壞賬準備）＋應收票據（期初余額－期末余額）＋預收款項項目（期末余額－期初余額）－本期由于收到非現金資產抵債減少的應收賬款、應收票據的金額－本期發生的現金折扣－本期發生的票據貼現利息（不附追索權）＋收到的帶息票據的利息（會計處理為借記銀行存款，貸記財務費用）±其他特殊調整業務。
2.收到的稅費返還
反映企業收到返還的各種稅費。如收到的減免增值稅退稅、出口退稅、減免消費稅退稅、減免所得稅退稅和收到的教育費附加返還等。按實際收到的金額填列。
本項目可根據“營業外收入”、“應交稅費—應交增值稅（出口退稅）”科目分析填列。
3.收到的其他與經營活動有關的現金
包括企業收到的罰款收入、屬于流動資產的現金賠款收入、經營租賃的租金和押金收入、銀行存款的利息收入、接受現金捐贈收入等。
本項目可根據“庫存現金”、“銀行存款”、“營業外收入”、“財務費用”、“其他應付款”等科目分析填列。
流出量：
4.購買商品、接受勞務支付的現金
＝營業成本＋本期發生的增值稅進項稅額＋存貨項目（期末余額－期初余額）（不扣除存貨跌價準備）＋應付賬款項目（期初余額－期末余額）＋應付票據項目（期初余額－期末余額）＋預付款項項目（期末余額－期初余額）－本期以非現金資產抵債減少的應付賬款、應付票據的金額＋本期支付的應付票據的利息－本期取得的現金折扣＋本期毀損的外購商品成本－本期銷售產品成本和本期增加的產品成本所包含的不屬于購買商品、接受勞務支付現金的費用的差額（如未支付的工資、職工福利費和制造費用中除材料以外的其他費用）±其他特殊調整業務。
5.支付給職工以及為職工支付的現金
＝本期生產成本、制造費用、管理費用中已付的職工薪酬＋應付職工薪酬（除在建工程人員）（期初余額－期末余額）。
6.支付的各項稅費
＝稅金及附加＋所得稅費用＋已交納的增值稅＋應交稅費（不包括增值稅）（期初余額－期末余額）+遞延所得稅負債（期初余額-期末余額）（不包括計入所有者權益的金額）+遞延所得稅資產（期末余額-期初余額）（不包括計入所有者權益的金額）。
7.支付的其他與經營活動有關的現金
＝“管理費用”中除職工薪酬、支付的稅金和未支付現金的費用外的費用（即支付的其他費用）＋“制造費用”中除職工薪酬和未支付現金的費用外的費用（即支付的其他費用）＋“銷售費用”中除職工薪酬和未支付現金的費用外的費用（即支付的其他費用）＋“財務費用”中支付的結算手續費＋“其他應收款”中支付職工預借的差旅費以及企業支付的押金＋“其他應付款”中支付的經營租賃的租金＋“營業外支出”中支付的罰款支出和現金捐贈支出等。
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