新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
增值稅發票稅率開錯，應作何處理？
發票在企業的日常經營活動中起著至關重要的作用，正確的增值稅發票可以作為企業的抵扣憑證，但是在實務中，一不小心把發票的稅率開錯了應該怎么辦呢？跟我一起來看看吧！
增值稅發票稅率開錯情況處理：
1.如果小規模納稅人開出的普通發票稅率開具錯誤：
在當月申報時，一定要根據開出發票的含稅金額，除以正確的適用稅率，換算成合適的不含稅銷售額，再進行憑證的制作以及納稅申報。
如果小規模納稅人開出的錯誤稅率的普通發票無法追回，無需苛責自己，畢竟對方不能抵扣稅金，不會造成國家稅款的流失，千萬不要在開票系統里亂開紅字發票。
2.小規模納稅人開具的錯誤稅率的增值稅專用發票：
無論錯誤的選擇低稅率還是高稅率，都必須與對方取得聯系，正確進行紅票的開具，重新開具正確的藍字發票。
取得發票方不予配合，無法換開正確稅率發票的情況下，出票方如果按照低稅率開出發票，那就應該調整收入和稅金，按照適用稅率申報增值稅；如果按照高稅率開出發票，企業就應該按高稅率申報稅金，繳納增值稅。
3.一般納稅人開具的普通發票和與用發票如果稅率開具錯誤：
參照小規模納稅人開具錯誤稅率的專用發票的處理辦法進行相同的處理。
4.增值稅發票稅率開錯具體實務操作：
1）納稅人應持《增值稅申報表》等相關資料到稅務服務廳按適用稅率申報繳納增值稅；
2）次月開紅字發票，再開具正確的藍字發票；
3）如形成多交稅款，納稅人可以申請退稅，也可以留抵后期應納稅額；
4）稅款設備因申報比對不符被鎖定，納稅人憑稅務機關出具的證明材料到稅務大廳辦理解鎖稅款設備并清卡。
5.代開增值稅發票開錯情況處理：
1）開具時發現錯誤的，可即時作廢；
2）如果跨月了不能作廢，納稅人應將增值稅發票全部聯次退回辦稅服務廳，申請開具紅字增值稅發票，再開具正確的藍字增值稅發票；
3）若納稅人申請代開的正確藍字增值稅發票的稅款、 稅種、征收品項目與此前不同，系統無法提取已經繳納的稅款，納稅人只能重新申請開具增值稅發票并繳納稅款，對此前代開增值稅發票已繳納的稅款，納稅人可以向稅務機關申請退稅。
做賬報稅是每一個財務人員的看家本領，必備的基本功，沒有這項技能簡直是對財務工作無從下手。正保會計網校推出新課程—做賬報稅私教班第七季，涵蓋做賬、報稅、發票、外勤、軟件、行業，六大核心技能，助您輕松上崗！點擊進入>>
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號