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小微企業(yè)延期繳納所得稅,次年首個申報期是否繳納第二季度的稅額?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:xiemengxue 2020/07/08 10:35:36  字體:

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問題:小型微利企業(yè)延期繳納所得稅,如果納稅人2020年第二季度盈利需要繳納所得稅款,第三、四季度虧損,2020年全年度累計也是虧損,那延緩到次年首個申報期是否需要繳納第二季度的稅額?

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答案:根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)政策規(guī)定,企業(yè)預(yù)繳稅款按照累計金額計算。

因此,企業(yè)在第4季度預(yù)繳申報時,應(yīng)按照第1-4季度累計情況計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳稅款,如企業(yè)累計計算的應(yīng)納稅所得額為虧損,當(dāng)期無需預(yù)繳企業(yè)所得稅,也無需預(yù)繳第2季度延緩繳納的稅款。

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