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稅務是每個財務人員的重點與難點,因為稅種實在是太多了!而且稅率也在不斷調整,財務人員必須保持對稅率的“高度警惕”!雖然稅率在不斷調整,但是計算公式確實不變的,以下為全套稅種的計算公式,建議大家收藏!
1、一般納稅人
應納稅額=銷項稅額—進項稅
銷項稅額=銷售額×稅率
組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)
組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)
2、進口貨物
應納稅額=組成計稅價格×稅率
組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅(+消費稅)
3、小規模納稅人
應納稅額=銷售額×征收率
銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
1、一般情況
應納稅額=銷售額×稅率
不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率)
組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅率)
組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)
組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)
組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1-消費稅稅率)
2、從量計征
應納稅額=銷售數量×單位稅額
1、從價計征
應納稅額=應稅進口貨物數量×單位完稅價×適用稅率
2、從量計征
應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額
3、復合計征
應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額+應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率
應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額
應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額—納稅調整減少額
應納稅額=應納稅所得額×稅率
月預繳額=月應納稅所得額×25%
月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12
1、城鎮土地使用稅
年應納稅額=計稅土地面積(平方米)×使用稅率
2、房產稅
年應納稅額=應稅房產原值×(1-扣除比例)×1.2%
或年應納稅額=租金收入×12%
3、資源稅
年應納稅額=課稅數量×單位稅額
4、土地增值稅
增值稅=轉讓房地產取得的收入—扣除項目
應納稅額=∑(每級距的土地增值額×適用稅率)
5、契稅
應納稅額計稅依據×稅率
看完之后思路有沒有清晰很多?財務人員需要對各類稅種都十分了解,更需要能夠準確計算各個稅種的應納稅額,你還不會?快加入正保會計網校!網校特推出全稅種專題—《全稅種全流程納稅籌劃案例精講班》。
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