新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
建筑企業總分包差額征稅業務的財稅處理怎么做？
問題：建筑企業總分包差額征稅業務的財稅處理怎么做？
答案：建筑企業差額征稅調減“工程施工”的會計核算依據分析
1、簡易計稅使用的會計核算科目：簡易計稅
根據財政部關于印發《增值稅會計處理規定》的通知（財會[2016]22號）的規定，二級科目“簡易計稅”明細科目，核算一般納稅人采用簡易計稅方法發生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業務。
因此，選擇簡易計稅的建筑企業發生分包業務時，其扣除分包額差額征收增值稅，應繳納的增值稅額在 “簡易計稅”會計科目核算。
2、建筑企業差額征稅調減“工程施工”的賬務處理
根據財會[2016]22號的規定，按現行增值稅制度規定企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的，發生成本費用時，按應付或實際支付的金額，借記“主營業務成本”、“存貨”、“工程施工”等科目，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。
待取得合規增值稅扣稅憑證且納稅義務發生時，按照允許抵扣的稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）”或“應交稅費——簡易計稅”科目（小規模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目），貸記“主營業務成本”、“存貨”、“工程施工”等科目。
二級科目“預交增值稅”科目：核算一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等，按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額。
618年中鉅惠活動來襲，正保會計網校為你省錢，2020年6月10日-20日，就業訓練營全場8.5折，折后再減優惠券和正保幣，快來看看！秒殺優惠券>>
上一篇：往來賬有哪些類別？
下一篇：面試前需要做什么準備？
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號