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收到開錯的發票怎么做賬？
發票是會計人員做賬的一個重要依據，必須根據發票的金額據實入賬。但是在實務工作中可能會遇到開票方開票錯誤的情況，那么收到開錯的發票，會計應該怎么做賬呢？
主要有以下幾種情況：
1、收到發票發現有誤，未認證的情況；
可以直接將發票聯、抵扣聯退回給銷貨方，由銷貨方作廢（當月）或銷貨方申請開具紅字發票并開出正確的增值稅專用發票（跨月）； 購貨方收到正確發票抵扣聯和發票聯，憑發票聯正常做賬。
2、收到發票認證后發現有誤的情況；
由購貨方申請紅字發票申請，銷售方開具紅字發票并開出正確的增值稅專用發票； 原增值稅專用發票已用于申報抵扣的，應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方，不能作廢，開票方不需要收回原開具的發票。
購買方可在 “新系統”中填開并上傳《信息表》申請開具紅字專用發票，然后根據開票方開來的紅字發票后作進項稅額轉出，再由開票方重新開具藍字發票給公司。
3、已認證的發票對方能作廢嗎？
原則上已經認證的發票不允許對方作廢。但是實際上有時候在溝通不暢的時候，會出現一方認證一方作廢重開的情形。
處理辦法是：認證方做進項稅轉出即可。但是發票不能退給對方，對方作廢之后沒有作廢發票在手邊，對于稅務的發票與項檢查需要出具說明。
4、已認證的發票開具紅字發票賬務處理：
（1）發票已認證，必須做賬
借：庫存商品/原材料等
應交稅費－應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款/銀行存款
（2）對方作廢時，進項稅額必須轉出
借：庫存商品/原材料等 紅字
貸：應付賬款/銀行存款 紅字
應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）
（2）取得正確發票時按（1）入賬
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