新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
公司開年會，涉及到哪些稅收風險？
公司開年會是再常見不過的事情，但是只有會計才知道，開年會真的太讓人頭大了，年會上的各種活動，我到底怎么做稅收處理??？
別撓頭，本篇文章把年會上的各種涉稅要點都總結出來了。
年會分兩種：福利性年會和工作性年會
（一）工作性年會
企業召開的年度工作總結會，是與生產經營相關的正常工作安排，相關的支出（包括會議住宿費、伙食費、會議室租金、交通費等費用 ）是必要和正常的支出。
1、企業正常的工作會議（如年終工作總結會）發生的會議費、住宿費， 取得發票可以抵扣。
（二）福利性年會
1、年會抽獎的增值稅處理：
企業外購抽獎活動禮品在年會上無論是贈與本單位員工，還是贈與本單位以外人員（如客戶等），均屬于用于集體福利或個人消費，即使取得了增值稅專用發票，其進項稅額亦不能抵扣。 如購進環節已經抵扣，應作進項稅額轉出。
2、如果企業用于抽獎活動的禮品為自產產品，在年會上無論是贈與本單位員工，還是贈與本單位以外人員（如客戶等），均應當視同銷售，按照市場價確認銷售收入，繳納增值稅（涉及進項稅額無須轉出）。
3、年會上的小禮品有的印有本單位的LOGO，有業務宣傳性，可以理解為是企業的一項營銷行為，從這個角度分析，可以抵扣增值稅進項稅額， 但存在風險，可能會被稅務機關認為屬于集體福利和個人消費，被要求做進項轉出。
4、賓館、旅館、旅社、度假村和其他經營性住宿場所提供會議場地及配套服務的活勱，按照“會議展覽服務” 繳納增值稅。
5、企業支付給演藝單位和個人的“文藝表演費”，屬于生活服務的文化服務，表演單位收取的表演費按照“文化服務”申報增值稅。
年會一般屬內部活動，屬于文化娛樂性的集體消費，根據“用于集體福利或者個人消費的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣”的規定，企業支付的“文藝表演費”不能抵扣進項稅額。
提示： 如果舉辦年會是為了營銷宣傳，或者組織銷售代理商舉辦經營年會， 則可以抵扣進項。
【注意】
（1）企業年會產生的會議費，在職工福利費中核算，不可以抵扣進項稅額。
（2）企業年會發生的住宿費不得抵扣進項稅額
（3）企業年會發生的員工住宿費，屬于福利費性質，不得抵扣進項稅額。
（4）企業年會發生的邀請來賓住宿費，屬于業務招待費性質，也不能抵扣進項稅額。
好課推薦
我們工作中經常涉及到的稅務問題不少，網校特別為小伙伴們送上好課——財會人必須掌握的100個涉稅問題，為財會人系統梳理了日常稅務中涉及的所有重要的稅收法規，從新稅收政策解讀入手，講解最常見、最焦灼的100多個熱點稅務問題，通過案例詳解稅務風險，使您能迅速把握分析問題的思路和解決途徑。趕快報名了解吧>>
學習更多財稅資訊、財經法規、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網校會計實務頻道，點擊進入>>
本文為正保會計網校原創文章
轉載需注明來源正保會計網校
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號