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企業(yè)費用類自查要點!

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:xiemengxue 2020/04/26 11:23:56  字體:

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高薪就業(yè)

為了面對稅務機關的稽查,相信很多財務人員都花了不少心思,只要聽到稅務局來電話就心驚膽戰(zhàn),別擔心,這篇文章給大家整理了企業(yè)費用類自查的要點,讓你在稅務機關稽查時淡定自若。

主要從以下幾點入手自查:

一、費用確認時間 ?

二、費用確認依據(jù) ?

三、費用確認金額,扣除類型:            

①加計扣除:研究開發(fā)費、殘疾人工資            

②全額扣除:辦公費等            

③限額扣除,無限結轉:職工教育經(jīng)費、廣告費與業(yè)務宣傳費            

④限額扣除,有限結轉:公益救濟性捐贈            

⑤限額扣除,不得結轉:職工福利費、工會經(jīng)費、業(yè)務招待費            

⑥不得扣除:稅收滯納金            

⑦特殊情況:特別納稅調(diào)整(與常規(guī)納稅調(diào)整的區(qū)別)

四、企業(yè)所得稅的費用扣除的時間規(guī)定

①權責發(fā)生制(包含劃分受益性支出和資本性支出)

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年。

企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款,可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中抵扣, 不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。

虧損企業(yè)追補確認以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出,或盈利企業(yè)經(jīng)過追補確認后出現(xiàn)虧 損的,應首先調(diào)整該項支出所屬年度。

②實際發(fā)生原則

各類減值準備、預提費用、預計負債,除特別規(guī)定,不得稅前扣除。

看完之后趕快自查你們的賬戶,以免發(fā)生什么“特殊情況”。

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