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企業所得稅扣除這點沒做好 增加你的稅收風險
相信企業所得稅對于很多財務人員來說都是一件棘手的事情，即使是現在電算化很普及的情況下，畢竟計算企業所得稅應納稅額是一個財務人員應該具備的基本職能。大家應該對企業所得稅的扣除項目都十分熟悉了吧？今天小編要給大家提個醒，如果你這點沒做好，不僅對企業所得稅有影響，還會增加公司的稅收風險。
今天故事的主人公就是“資產損失”，它特殊在哪里呢？你且聽小編講給你聽。
大家都知道，企業的實際資產損失，應當在實際發生且會計上已作損失處理的年度申報扣除。
企業向稅務機關申報扣除資產損失，僅需填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，不再報送資產損失相關資料。相關資料由企業留存備查。
（國稅2018 25號公告）企業應當建立健全資產損失內部核銷管理制度，及時收集、整理、編制、審核、申報（僅申報匯算清繳明細表）、保存資產損失稅前扣除證據材料，方便稅務機關檢查。
但是這對于對納稅人而言增加了稅收風險的，主要原因有兩方面：
一是報送資料給稅局審核或者讓稅局同意，實際上雖然可能在辦理時有點復雜，但是辦理后相對來說，存在一種顯得稅局“默認”的味道，特別是一些項目是經過稅局審核同意后進行扣除，就意味著基本進入了“保險箱”。而改為自行保管備查后，之后的稅務檢查帶來的不確定因素更多，需要自己的判斷，無形中給納稅人財務人員的壓力更大，對材料的完整性要求更高。
二是對納稅人的財務資料的管理要求更高了，特別是在會計交接的情況下，對于備查資料的移交顯得更重要，一旦丟失，就有可能無法重新取得確鑿的證明資料，后續稅務檢查有可能判斷為違規稅前扣除。
所以這里的重點就是要保存好資產損失確認證據，資產損失確認證據至關重要。
主要包括具有法律效力的外部證據和特定事項的企業內部證據
具有法律效力的外部證據：
1.司法機關的判決或裁定
2.公安機關的立案結案證明、回復
3.工商部門出具的注銷、吊銷及停業證明
4.企業的破產清算公告或清償文件
5.行政機關的公文
6.專業技術部門的鑒定報告
7.具有法定資質的中介機構的經濟鑒定證明
8.仲裁機構的仲裁文書
9.保險公司對投保資產出具的出險調查單、理賠計算單等保險單據
企業內部證據：
1.有關會計核算資料和原始憑證
2.資產盤點表
3.相關經濟行為的業務合同
4.企業內部技術鑒定部門的鑒定文件或資料
5.企業內部核批文件及有關情況說明
6.對責任人由于經營管理責任造成損失的責任認定及賠償情況說明
7.法定代表人、企業負責人和企業財務負責人對特定事項真實性承擔法律責任的聲明
如果你所在的企業涉及到資產損失，那么現在你的證據齊全嗎？
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