企業常見個稅問題解答快來看看你有沒有中招！

來源: 正保會計網校編輯：xiemengxue 2020/04/09 13:39:56　　字體：大小

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個人所得稅和每個人息息相關，生活中，大家取得的收入中，哪些需要繳個稅？哪些能夠抵扣個稅？年終獎、季度獎金、差旅補貼這些如何處理？站在企業的角度怎樣才能最大限度的幫助員工減少個稅？

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一、單位為員工報銷因公需要發生的通訊費,員工是否繳納個人所得稅?

答：應區分不同情況征收個人所得稅:

1.單位為個人通訊工具(因公需要)負擔通訊費采取金額實報實銷或限額實報實銷部分的，可不并入當月工資、薪金征收個人所得稅。

2.如當地無特殊政策,單位為個人通訊工具負擔通訊費采取發放補貼形式的，應并入當月工資、薪金計征個人所得稅。

二、誤餐補助是否繳納個人所得稅?

答：根據《國家稅務總局關于印發〈征收個人所得稅若干問題的規定〉的通知》( 國稅發[1994] 89號)第條第二款規定:“下列不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅:

1.獨生子女補貼;

……

3.托兒補助費;

4.差旅費津貼、誤餐補助。

三、難性補助是否免納個人所得稅?

答：根據《中華人民共和國個人所得稅法》( 中華人民共和國主席令第四十八號)第四條第四項規定，福利費免納個人所得稅。

根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》( 中華人民共和國國務院令第600號)第十四條規定: “稅法第四條第四項所說的福利費，是指根據國家有關規定,從企業、事業單位、國家機關、社會團體提留的福利費或者工會經費中支付給個人的生活補助費。”

四、工傷職工取得的工傷保險待遇是否繳納個人所得稅?

答：根據《財政部國家稅務總局關于工傷職工取得的工傷保險待遇有關個人所得稅政策的通知》( 財稅[2012] 40號)規定: "一、對工傷職工及其近親屬按照《工傷保險條例》( 國務院令第586號)規定取得的工傷保險待遇,免征個人所得稅。

五、企業組織其優秀員工旅游,員工是否需要繳納個人所得稅?

根據《財政部國家稅務總局關于企業以免費旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關個人所得稅政策的通知》( 財稅[2004] 11號)規定: "按照我國現行個人所得稅法律法規有關規定，對商品營銷活動中,企業和單位對營銷業績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業績獎勵(包括實物、有價證券等)，應根據所發生費用全額計入營銷人員應稅所得，依法征收個人所得稅,并由提供上述費用的企業和單位代扣代繳。其中，對企業雇員享受的此類獎勵，應與當期的工資薪金合并，按照'工資、薪金所得'項目征收個人所得稅;對其他人員享受的此類獎勵，應作為當期的勞務收入,按照‘勞務報酬所得'項目征收個人所得稅。

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