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外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理如何做?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:蘇米亞 2022/05/23 17:38:50  字體:

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【問題】

外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理如何做?

【答案】

1.購進(jìn)出口貨物時,取得增值稅專用發(fā)票:

借:庫存商品

      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

      貸:應(yīng)付賬款/銀行存款

2.確認(rèn)外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額:

借:應(yīng)收賬款等

       貸:主營業(yè)務(wù)收入

3.結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:主營業(yè)務(wù)成本

       貸:庫存商品

4.根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進(jìn)項稅計入成本:

借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)

       貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)

5.貨物出口后,根據(jù)退稅率,計算應(yīng)收出口退稅額:

借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

       貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)

6.收到出口退稅款:

借:銀行存款

       貸:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

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