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年終結(jié)賬前有哪些注意事項(xiàng)?一文搞清楚

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:蘇米亞 2021/12/21 16:56:58  字體:

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進(jìn)入年底,各位財(cái)務(wù)小伙伴開始著手進(jìn)行年終結(jié)賬了嗎?如何順利地完成年底結(jié)賬工作,有哪些一定要注意的事項(xiàng)呢?

年終結(jié)賬前有哪些注意事項(xiàng)?一文搞清楚

一、發(fā)票問題

1.費(fèi)用性的支出:根據(jù)所得稅的有關(guān)規(guī)定,沒有發(fā)票不能稅前扣除。結(jié)賬前需要檢查有沒有應(yīng)該取得發(fā)票但是還沒有取得的情況,如果有就要督促有關(guān)人員催要發(fā)票。

2.存貨:購(gòu)進(jìn)材料,貨到票未到,有沒有暫估入庫(kù),如果平時(shí)沒有暫估,那么在年底結(jié)賬前一定要先估價(jià)入賬,并督促有關(guān)的人員盡快索要發(fā)票。估價(jià)入賬是會(huì)計(jì)制度的要求,但是估價(jià)入賬的時(shí)間要有合理性,如果所得稅匯算清繳申報(bào)前還未取得發(fā)票,應(yīng)在所得稅匯算清繳申報(bào)時(shí)做納稅調(diào)整。

二、各項(xiàng)往來賬

財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)本年度的應(yīng)收、應(yīng)付往來賬項(xiàng)余額與供應(yīng)商或客戶核對(duì)清楚,尤其是長(zhǎng)年往來交易額比較大的賬項(xiàng),年底結(jié)賬前科目發(fā)生額及余額應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注。對(duì)于無法收回的應(yīng)收賬款應(yīng)確定為壞賬,對(duì)于不再支付的應(yīng)付賬款,取得相關(guān)證據(jù)并經(jīng)內(nèi)部審批后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

三、當(dāng)年的稅費(fèi)繳納情況

稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查選案,往往從年度稅負(fù)率異常的企業(yè)中甄選,所以企業(yè)要在年底總體計(jì)算一下自己的稅負(fù)情況。財(cái)務(wù)人員應(yīng)檢查企業(yè)的稅金繳納是否及時(shí)足額,有無漏繳,對(duì)當(dāng)年的各項(xiàng)稅費(fèi)做一個(gè)總的分析,再計(jì)算一下當(dāng)年的稅負(fù)情況,與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅負(fù)作一個(gè)比較,根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅務(wù)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

四、防止已發(fā)生的成本費(fèi)用跨年列支

企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則入賬,當(dāng)年的費(fèi)用一定要計(jì)入當(dāng)年的損益。

所得稅法規(guī)定,可以稅前扣除的,必須是實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出。年底結(jié)賬前應(yīng)對(duì)所有預(yù)提、計(jì)提、待攤費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行清理,防止企業(yè)已發(fā)生的成本費(fèi)用遺漏,防止造成跨年度費(fèi)用入賬的情況,一般來說應(yīng)盡量避免大額成本費(fèi)用跨年度入賬。

注:日常報(bào)銷的差旅費(fèi)等可以跨年底,但應(yīng)合理,一般在出差回來后應(yīng)及時(shí)報(bào)銷。

五、個(gè)人借款

關(guān)注股東個(gè)人借款及員工借款中是否有屬于工資獎(jiǎng)金、分紅分配方面的款項(xiàng),長(zhǎng)期未收回的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)處理。

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